۱. انواع مالیاتی که بر تجارت الکترونیک (Onlinehandel) در آلمان اعمال می‌شود

در کسب‌وکارهای آنلاین (فروشگاه اینترنتی، آمازون، ای‌بی، اتسی، شاپیفای و …)، بسته به نوع شخصیت حقوقی و سطح سود، انواع مختلفی از مالیات ممکن است اعمال شود.

نوع مالیات – بر چه چیزی اعمال می‌شود – چه کسی آن را می‌پردازد

• Einkommensteuer (مالیات بر درآمد شخصی)

  • بر چه چیزی؟ بر سود خالص فعالیت

  • چه کسی؟ شخص حقیقی، مثلاً به‌عنوان Einzelunternehmer (صاحب کسب‌وکار فردی)

• Körperschaftsteuer (مالیات بر درآمد شرکت‌ها)

  • بر چه چیزی؟ بر سود شرکت‌های سرمایه‌ای

  • چه کسی؟ فقط شرکت‌ها مثل UG یا GmbH

• Gewerbesteuer (مالیات مشاغل / مالیات کسب‌وکار)

  • بر چه چیزی؟ بر سود فعالیت تجاری

  • چه کسی؟ هر کسب‌وکار تجاری

  • برای Einzelunternehmer و برخی ساختارهای مشابه، یک معافیت سالانه ۲۴٬۵۰۰ یورویی برای سود وجود دارد.

• Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer (مالیات بر ارزش افزوده – VAT)

  • بر چه چیزی؟ بر هر فروش مشمول مالیات در داخل آلمان یا اتحادیه اروپا

  • پرداخت واقعی با چه کسی است؟ با مشتری (در قالب قیمت پرداختی)

  • اما کسب‌وکار موظف است مالیات را دریافت کرده و به Finanzamt منتقل کند.

۲. آیا لازم است حتماً در Finanzamt ثبت‌نام کنیم؟

بله، همیشه؛ به محض این‌که فروش شما نظم و استمرار پیدا کند.

به محض این‌که شما به‌صورت منظم از طریق اینترنت فروش انجام می‌دهید و هدف‌تان کسب سود است، از نظر قانون مالیاتی، این فعالیت به‌عنوان فعالیت تجاری محسوب می‌شود و باید:

1. ثبت کسب‌وکار (Gewerbe anmelden)

   • در اداره Gewerbeamt شهر یا شهرداری خود کسب‌وکار را ثبت کنید.

2. ثبت‌نام مالیاتی نزد Finanzamt

   •  

     تکمیل فرم

     „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“

      

   • ارسال آنلاین از طریق سامانه ELSTER (elster.de) توصیه می‌شود.

پس از آن، یک شماره مالیاتی (Steuernummer) و در صورت لزوم شماره مالیات بر ارزش افزوده (USt-IdNr.) برای شما صادر می‌شود.

۳. مالیات‌ها در فروشگاه‌های اینترنتی چگونه محاسبه می‌شوند؟

۳.۱ مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer)

الزامات شما در حوزه VAT به میزان گردش مالی و کشور محل اقامت مشتریان بستگی دارد.

وضعیت – چه باید بکنید؟

•  

  درآمد سالانه < ۲۲٬۰۰۰ یورو (سال گذشته)

  → می‌توانید از قانون Kleinunternehmer (کسب‌وکار کوچک) استفاده کنید.

   

  • روی فاکتورهای خود مالیات بر ارزش افزوده را جداگانه نشان نمی‌دهید.

  • مالیات بر ارزش افزوده را به Finanzamt پرداخت نمی‌کنید.

  • در عوض، حق کسر Vorsteuer (مالیات بر ارزش افزوده خریدها) را نیز ندارید.

•  

  درآمد سالانه > ۲۲٬۰۰۰ یورو (و معمولاً > ۵۰٬۰۰۰ یورو در سال جاری)

  → شما به یک مؤدی عادی VAT تبدیل می‌شوید.

   

  • باید روی فروش‌هایتان ۱۹٪ (نرخ معمول) یا ۷٪ (نرخ ترجیحی برای برخی کالاها) VAT محاسبه کنید.

  • باید اظهارنامه‌های دوره‌ای Umsatzsteuer ارسال و VAT جمع‌آوری‌شده را به Finanzamt پرداخت کنید.

•  

  فروش به مشتریان خصوصی در کشورهای دیگر اتحادیه اروپا

  → بسته به مبلغ فروش و آستانه‌ها، باید از سیستم OSS (One Stop Shop) استفاده کنید یا در همان کشور مقصد ثبت مالیاتی شوید.

   

  • با کمک OSS می‌توانید VAT مربوط به چند کشور EU را از طریق یک اظهارنامه در آلمان اعلام کنید.

•  

  فروش به مشتریان خارج از اتحادیه اروپا (کشورهای ثالث)

  → این فروش‌ها اغلب به‌عنوان Ausfuhrlieferung (صادرات) تلقی شده و معمولاً از VAT معاف هستند.

   

  • ولی باید اسناد و مدارک لازم برای اثبات صادرات را نگهداری کنید.

۳.۲ مالیات بر درآمد / مالیات شرکت‌ها بر سود

محاسبه سود مشمول مالیات تقریباً همیشه با فرمول زیر انجام می‌شود:

سود = درآمد (فروش) – هزینه‌های عملیاتی (Betriebsausgaben)

• درآمدها (Betriebseinnahmen): همه‌ی مبالغی که از فروش کالا یا خدمات دریافت می‌کنید (فروشگاه خودتان، آمازون، ای‌بی، اتسی، شاپیفای و …).

• هزینه‌های عملیاتی (Betriebsausgaben): خرید کالا، هزینه ارسال، کارمزد پلتفرم‌ها، تبلیغات، هاستینگ، نرم‌افزارها، طراحی، عکاسی محصولات، مشاوره و غیره.

روی این سود خالص، بر اساس نوع کسب‌وکار، مالیات زیر اعمال می‌شود:

• اگر Einzelunternehmer باشید → Einkommensteuer (مالیات بر درآمد شخصی)

• اگر شرکت UG یا GmbH داشته باشید → Körperschaftsteuer (مالیات بر درآمد شرکت)

همچنین ممکن است Gewerbesteuer (مالیات مشاغل) هم اضافه شود.

۴. آیا فروش در آمازون، eBay، Etsy، Shopify تجارت الکترونیک مشمول مالیات است؟

بله، قطعاً.

• فرقی نمی‌کند از طریق:

  • Amazon

  • eBay

  • Etsy

  • Shopify

  • یا فروشگاه اینترنتی شخصی خودتان بفروشید؛

•  

  آن‌چه اهمیت دارد این است که:

  وقتی با قصد کسب سود (Gewinnerzielungsabsicht) فعالیت می‌کنید، این فعالیت از دید قانون مالیاتی یک فعالیت تجاری مشمول مالیات است.

   

بنابراین:

•  

  حتی اگر فروش‌ها کم یا نامنظم باشند،

  اما سیستماتیک و با هدف سود انجام شوند، می‌توانند تجاری محسوب شوند.

   

• باید فعالیت خود را رسماً ثبت کرده، نزد Finanzamt ثبت‌نام کنید و درآمدها را در اظهارنامه مالیاتی اعلام نمایید.

۵. نکات مهمی که در تجارت الکترونیک باید به آنها توجه کرد

نکته – توضیح

• فاکتورها (Rechnungen)

  • باید طبق قوانین مالیات بر ارزش افزوده و قانون فاکتور در آلمان تنظیم شوند و تمام اطلاعات الزامی (مشخصات فروشنده، خریدار، تاریخ، شماره فاکتور، نرخ و مبلغ VAT، شرح کالا و …) را داشته باشند.

• نگهداری سوابق و اسناد

  • طبق مقررات GoBD، باید اسناد حسابداری، فاکتورها و مدارک مالی (اعم از کاغذی و دیجیتال) را معمولاً ۱۰ سال نگه دارید.

• سیستم OSS (One Stop Shop)

  • برای کسانی که به مشتریان خصوصی در کشورهای مختلف اتحادیه اروپا فروش دارند، سیستم OSS امکان می‌دهد VAT را به صورت متمرکز از آلمان اعلام و پرداخت کنند.

• مستندسازی تراکنش‌های دیجیتال

  • بهتر است از نرم‌افزارهای حسابداری، سیستم‌های مدیریت فروشگاه، یا ابزارهای تخصصی استفاده کنید تا همه‌ی تراکنش‌ها، فاکتورها و پرداخت‌ها به‌طور منظم و قابل پیگیری ثبت شوند.

۶. نکات هوشمندانه برای کاهش قانونی مالیات

• کسر کردن تمام هزینه‌های مربوط به کسب‌وکار

  • شامل: هاست و دامین، تبلیغات آنلاین، هزینه ارسال و بسته‌بندی، نرم‌افزارها، اشتراک پلتفرم‌ها، عکاسی حرفه‌ای محصولات، تولید محتوا، مشاوره، طراحی سایت و ….

• استفاده‌ی هوشمند از قانون Kleinunternehmer در شروع کار

  • اگر در ابتدای کار هستید و درآمد شما هنوز پایین است، وضعیت Kleinunternehmer می‌تواند کارتان را ساده‌تر و حجم کار اداری را کم‌تر کند.

• همکاری با مشاور مالیاتی (Steuerberater)

  • به‌ویژه زمانی که کسب‌وکار شما رشد کرده، به چندین کشور فروش دارید، یا از سیستم OSS استفاده می‌کنید.

۷. اصطلاحات مهم

• Onlinehandel – تجارت آنلاین / تجارت الکترونیک

• Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer – مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

• OSS-Verfahren (One Stop Shop) – سیستم یکپارچه‌ی VAT برای فروش‌های B2C در سطح اتحادیه اروپا

• Gewerbesteuer – مالیات مشاغل / کسب‌وکار

• Körperschaftsteuer – مالیات بر درآمد شرکت‌ها (برای UG/GmbH)

• ELSTER – درگاه الکترونیکی رسمی برای ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی در آلمان

یادداشت تیم تحریریه

تیم نویسندگان و ویراستاران این وب‌سایت تلاش می‌کند تا با تحقیقات دقیق و گسترده و استفاده از منابع متعدد، اطلاعات را تا حد امکان صحیح و به‌روز در اختیار خوانندگان قرار دهد. با این وجود، احتمال بروز خطا، تغییر قوانین یا وجود اطلاعات کاملاً قطعی‌نشده همواره وجود دارد.

بنابراین، لطفاً این مطلب را فقط به‌عنوان یک راهنمای اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت اطلاعات رسمی، معتبر و نهایی حتماً با مراجع ذی‌صلاح، Finanzamt یا مشاوران مالیاتی (Steuerberater) مشورت کنید.