أولًا: أنواع الضرائب التي تُفرض على التجارة الإلكترونية
|
نوع الضريبة |
على ماذا تُفرض؟ |
من يدفعها؟ |
|
Einkommensteuer |
على صافي أرباح النشاط |
شخصي (إن كنت Einzelunternehmer) |
|
Körperschaftsteuer |
على أرباح الشركة (UG/GmbH) |
الشركات فقط |
|
Gewerbesteuer |
على الأرباح التجارية |
كل نشاط تجاري (فوق 24,500 € للشخصي) |
|
Umsatzsteuer (MwSt) |
على كل عملية بيع داخل ألمانيا أو الاتحاد الأوروبي |
العملاء (لكن الشركة تجمعها وتحولها للمالية) |
نعم، دائمًا.
بمجرد أن تبدأ البيع بانتظام عبر الإنترنت، يجب:
1. ضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer)
|
الحالة |
ماذا يجب أن تفعل؟ |
|
الإيرادات السنوية < 22,000 € |
يمكن التقديم كـ Kleinunternehmer (بدون MwSt) |
|
الإيرادات > 22,000 € |
تُصبح ملزماً بـ 19% أو 7% Umsatzsteuer |
|
تبيع لدول أوروبية |
يجب تطبيق OSS-Verfahren أو التسجيل في الدولة المستهدفة |
|
تبيع خارج الاتحاد الأوروبي |
عادةً معفى من الضريبة (Ausfuhrlieferung) – بشروط |
|
الصيغة العامة للحساب: |
|
الربح = الإيرادات - النفقات التشغيلية |
تُفرض الضريبة على هذا الربح، سواء كنت Einzelunternehmer أو GmbH/UG.
نعم بالتأكيد.
|
النقطة |
الشرح |
|
الفواتير |
يجب إصدارها وفقًا لمتطلبات Umsatzsteuer وقانون الفواتير الألماني |
|
الاحتفاظ بالسجلات |
إلزامي 10 سنوات (حسب GoBD) |
|
نظام OSS (One Stop Shop) |
لتبسيط ضريبة القيمة المضافة عند البيع داخل الاتحاد الأوروبي |
|
توثيق المعاملات الرقمية |
يجب استخدام برامج محاسبة أو أدوات إدارة مناسبة |
|
المصطلح الألماني |
المعنى بالعربية |
|
Onlinehandel |
التجارة الإلكترونية |
|
Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer |
ضريبة القيمة المضافة |
|
OSS-Verfahren |
نظام الفوترة الموحد للاتحاد الأوروبي |
|
Gewerbesteuer |
ضريبة المهن |
|
Körperschaftsteuer |
ضريبة دخل الشركات |
|
ELSTER |
بوابة الضرائب الإلكترونية في ألمانيا |
ـ يحرص فريق الكتاب والمحررين في الموقع على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.
