Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung: monatlich, vierteljährlich oder jährlich?

Wie oft Sie eine Umsatzsteuer-Voranmeldung (Umsatzsteuer-Erklärung für laufende Zeiträume) abgeben müssen, hängt von der im Vorjahr angefallenen Umsatzsteuer ab – also von der Steuer, die im vorangegangenen Jahr tatsächlich zu zahlen war. Grundlage sind die Regelungen des deutschen Steuerrechts.

Allgemeine Regeln

Je nach Höhe der im Vorjahr festgesetzten Umsatzsteuer-Schuld gilt:

• Mehr als 7.500 € Umsatzsteuer
  → Monatliche Umsatzsteuer-Voranmeldung (monatlich)

• Von 1.001 € bis 7.500 €
  → Vierteljährliche Umsatzsteuer-Voranmeldung (vierteljährlich)

• 1.000 € oder weniger
  → Nur jährliche Abgabe (Umsatzsteuererklärung)

Praxisbeispiele

Angenommen, es geht um die im Jahr 2024 angefallene Umsatzsteuer:

• Beispiel 1:
  Jahr 2024 – festgesetzte Umsatzsteuer: 9.200 €
  → Sie müssen Ihre Umsatzsteuer-Voranmeldung monatlich abgeben.

• Beispiel 2:
  Jahr 2024 – festgesetzte Umsatzsteuer: 4.800 €
  → Sie geben die Umsatzsteuer-Voranmeldung vierteljährlich ab.

• Beispiel 3:
  Jahr 2024 – festgesetzte Umsatzsteuer: 650 €
  → Es genügt eine jährliche Umsatzsteuererklärung.

Abgabefristen

Je nach Art der Voranmeldung gelten unterschiedliche Fristen:

• Monatliche Voranmeldung
  → Bis zum 10. Tag des Folgemonats

• Vierteljährliche Voranmeldung
  → Bis zum 10. Tag des Monats, der auf das Quartal folgt

• Jährliche Abgabe
  → Bis 31. Juli des Folgejahres
  (oder bis 28. Februar, wenn Sie einen Steuerberater (Steuerberaterin) beauftragen)

Sie können für die monatliche oder vierteljährliche Voranmeldung eine Dauerfristverlängerung beantragen.

Wie wird die Umsatzsteuer-Voranmeldung abgegeben?

Die Abgabe erfolgt elektronisch über das offizielle ELSTER-Portal:

• ELSTER-Portal:
  www.elster.de

Dafür müssen Sie sich zunächst als Nutzer registrieren und Ihr Konto über den per Post zugesandten Aktivierungscode freischalten.

Wichtige Hinweise

• Auch wenn Sie in einem bestimmten Monat oder Quartal keine Umsätze erzielt haben, müssen Sie eine Meldung mit „0 €“ (Nullmeldung) abgeben.

• Wenn Sie die Voranmeldung nicht fristgerecht einreichen, kann das Finanzamt Verspätungszuschläge festsetzen.

• In der Gründungsphase eines Unternehmens verlangt das Finanzamt häufig, dass Sie in den ersten zwei Jahren die Umsatzsteuer-Voranmeldung monatlich abgeben.

Nützliche Fachbegriffe

• Umsatzsteuer-Voranmeldung – die laufende (monatliche oder vierteljährliche) Meldung der Umsatzsteuer

• Monatlich (monatlich) – einmal pro Monat

• Vierteljährlich (vierteljährlich) – alle drei Monate / pro Quartal

• Jährlich (jährlich) – einmal pro Jahr

• Dauerfristverlängerung – dauerhafte Verlängerung der gesetzlichen Abgabefrist

• ELSTER – das offizielle elektronische Steuerportal der deutschen Finanzverwaltung

Hinweis der Redaktion

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