ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer): ماهانه، سهماهه یا سالانه؟
تعداد دفعاتی که باید در آلمان اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) خود را ارسال کنید، به میزان مالیات بر ارزش افزودهای بستگی دارد که در سال قبل بر عهده شما بوده است. این موضوع طبق قوانین مالیاتی آلمان و بر اساس مبلغ مالیات قطعیشده در سال گذشته تعیین میشود.
بر اساس میزان مالیات بر ارزش افزودهای که در سال قبل بدهکار بودهاید، نوع و تعداد اظهارنامه به شکل زیر است:
بیش از ۷.۵۰۰ یورو مالیات بر ارزش افزوده
→ ارسال ماهانه اظهارنامه (ماهانه)
از ۱.۰۰۱ تا ۷.۵۰۰ یورو
→ ارسال اظهارنامه سهماهه (هر سه ماه یکبار)
۱.۰۰۰ یورو یا کمتر
→ تنها ارسال یک اظهارنامه سالانه کافی است
برای نمونه، اگر به مالیات بر ارزش افزوده سال ۲۰۲۴ نگاه کنیم:
مثال ۱:
سال ۲۰۲۴ – مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) بدهکار: ۹.۲۰۰ یورو
→ شما باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را ماهانه ارسال کنید.
مثال ۲:
سال ۲۰۲۴ – مالیات بر ارزش افزوده بدهکار: ۴.۸۰۰ یورو
→ شما باید اظهارنامه را سهماهه ارسال کنید.
مثال ۳:
سال ۲۰۲۴ – مالیات بر ارزش افزوده بدهکار: ۶۵۰ یورو
→ یک اظهارنامه سالانه کفایت میکند.
مهلتهای قانونی بسته به نوع اظهارنامه متفاوت است:
اظهارنامه ماهانه
→ تا دهم ماه بعد باید ارسال شود.
اظهارنامه سهماهه
→ تا دهم ماهی که بعد از پایان فصل (سهماهه) میآید باید ارسال شود.
اظهارنامه سالانه
→ تا ۳۱ ژوئیه سال بعد
(یا تا ۲۸ فوریه، در صورتی که از خدمات مشاور مالیاتی (Steuerberater) استفاده کنید)
شما میتوانید برای اظهارنامههای ماهانه یا سهماهه درخواست تمدید دائمی مهلت (Dauerfristverlängerung) بدهید.
ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در آلمان بهصورت الکترونیکی و از طریق پورتال رسمی ELSTER انجام میشود:
پورتال ELSTER:
برای این کار باید ابتدا در سامانه ثبتنام کنید و حساب کاربری خود را با کدی که از طریق پست برایتان ارسال میشود، فعال نمایید.
حتی اگر در یک ماه یا سهماهه هیچ فروشی نداشته باشید، باز هم باید اظهارنامهای با مبلغ «۰ یورو» ارسال کنید (اظهارنامه صفر).
اگر اظهارنامه را بهموقع ارسال نکنید، ممکن است اداره مالیات (Finanzamt) برای شما جریمه تأخیر (Verspätungszuschlag) در نظر بگیرد.
در ابتدای تأسیس کسبوکار، اداره مالیات معمولاً در دو سال اول از شما میخواهد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را ماهانه ارسال کنید.
Umsatzsteuer-Voranmeldung – اظهارنامه دورهای مالیات بر ارزش افزوده (ماهانه یا سهماهه)
Monatlich – ماهانه
Vierteljährlich – سهماهه / هر سه ماه یکبار
Jährlich – سالانه
Dauerfristverlängerung – تمدید دائمی مهلت ارسال اظهارنامه
ELSTER – پورتال رسمی الکترونیکی اداره مالیات آلمان برای ارسال اظهارنامهها
تیم نویسندگان و ویراستاران این وبسایت تلاش میکند اطلاعات را بر اساس تحقیقات گسترده و مراجعه به منابع متعدد با دقت بالا ارائه دهد. با این حال، امکان بروز خطا یا تغییر برخی مقررات وجود دارد و برخی اطلاعات ممکن است صددرصد قطعی و نهایی نباشد.
بنابراین، لطفاً مطالب این مقاله را صرفاً بهعنوان یک راهنمای اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت اطلاعات قطعی و رسمی حتماً به مراجع ذیصلاح (مانند مشاور مالیاتی، اداره مالیات و سایر نهادهای مسئول) مراجعه کنید.
