ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer): ماهانه، سهماهه یا سالانه؟
تعداد دفعاتی که در آلمان باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) را ارسال کنید، به مقدار مالیاتی بستگی دارد که در سال گذشته بر عهده شما بوده است. این موضوع مطابق با قوانین مالیاتی آلمان و بر اساس مبلغ مالیات قطعیشده در سال قبلی تعیین میگردد.
بسته به اینکه در سال گذشته چه مقدار مالیات بر ارزش افزوده بدهکار بودهاید، روش و تعداد اظهارنامهها چنین است:
بیش از ۷٬۵۰۰ یورو مالیات بر ارزش افزوده
→ باید اظهارنامه را ماهانه ارسال کنید.
از ۱٬۰۰۱ تا ۷٬۵۰۰ یورو
→ باید اظهارنامه را سهماهه (هر سه ماه یکبار) ارسال نمایید.
۱٬۰۰۰ یورو یا کمتر
→ یک اظهارنامه سالانه کافی است.
برای نمونه، به مالیات بر ارزش افزوده سال ۲۰۲۴ نگاه میکنیم:
مثال ۱:
سال ۲۰۲۴ – مالیات بر ارزش افزوده بدهکار: ۹٬۲۰۰ یورو
→ در این حالت شما باید اظهارنامه را هر ماه ارسال نمایید.
مثال ۲:
سال ۲۰۲۴ – مالیات بر ارزش افزوده بدهکار: ۴٬۸۰۰ یورو
→ در این حالت اظهارنامه را سهماهه تسلیم میکنید.
مثال ۳:
سال ۲۰۲۴ – مالیات بر ارزش افزوده بدهکار: ۶۵۰ یورو
→ در این حالت یک اظهارنامه سالانه کافی است.
مهلت قانونی ارسال اظهارنامه بسته به نوع آن متفاوت است:
اظهارنامه ماهانه
→ باید تا دهم ماه بعد ارسال شود.
اظهارنامه سهماهه
→ باید تا دهم ماه بعد از ختم سهماهه ارسال گردد.
اظهارنامه سالانه
→ باید تا ۳۱ جولای سال بعد تسلیم شود.
(یا تا ۲۸ فبروری، اگر از مشاور مالیاتی (Steuerberater) استفاده میکنید)
شما میتوانید برای اظهارنامههای ماهانه و سهماهه درخواست تمدید دایمی مهلت (Dauerfristverlängerung) بدهید.
اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در آلمان به صورت آنلاین و از طریق پورتال رسمی ELSTER ارسال میگردد:
پورتال ELSTER:
برای این کار باید در سیستم ثبتنام کنید و حساب کاربری خود را بهوسیله کود/کدی که از راه پست برای شما میآید فعال سازید.
حتی اگر در یک ماه یا سهماهه هیچ فروش و درآمد مشمول مالیات نداشته باشید، باز هم مکلف هستید یک اظهارنامه با مبلغ «۰ یورو» (اظهارنامه صفر) ارسال نمایید.
اگر اظهارنامه را به موقع ارسال نکنید، اداره مالیات (Finanzamt) میتواند برای شما جریمه تأخیر (Verspätungszuschlag) وضع کند.
در ابتدای راهاندازی تجارت یا کسبوکار، معمولاً اداره مالیات از شما میخواهد که در دو سال اول اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را هر ماه ارسال نمایید.
Umsatzsteuer-Voranmeldung – اظهارنامه دورهای مالیات بر ارزش افزوده (ماهانه یا سهماهه)
Monatlich – ماهانه
Vierteljährlich – سهماهه / هر سه ماه یکبار
Jährlich – سالانه
Dauerfristverlängerung – تمدید دایمی مهلت ارسال اظهارنامه
ELSTER – پورتال رسمی برقی اداره مالیات آلمان برای ارسال اظهارنامهها
تیم نویسندگان و ویراستاران این وبسایت تلاش میکند که معلومات را بر اساس جستجو و بررسی گسترده و استفاده از چندین منبع، با دقت زیاد در اختیار خوانندگان قرار دهد. با وجود این، امکان دارد بعضی اشتباهات رخ بدهد یا شماری از معلومات بهطور کامل قطعی و نهایی نباشد یا در آینده تغییر کند.
به همین دلیل، لطفاً محتوای این مقاله را تنها بهعنوان یک راهنمای ابتدایی در نظر بگیرید و برای دریافت معلومات رسمی و قابل اتکا حتماً به مراجع صلاحیتدار (مانند مشاور مالیاتی، اداره مالیات و سایر نهادهای مرتبط) مراجعه نمایید.
