أولاً: الضرائب التي لا تختلف بين الولايات (موحدة على مستوى الدولة):
|
نوع الضريبة |
هل تختلف بين الولايات؟ |
ملاحظات |
|
ضريبة الدخل (Einkommensteuer) |
لا تختلف |
نفس النسب الضريبية في كل ألمانيا |
|
ضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer / MwSt) |
لا تختلف |
19% أو 7% حسب نوع السلعة |
|
ضريبة الشركات (Körperschaftsteuer) |
موحدة |
15% + Zuschlag |
|
ضريبة التجارة الأساسية (Gewerbesteuer-Grundlage) |
القاعدة واحدة |
لكن يوجد اختلاف في "مضاعف المدينة" |
ضريبة التجارة (Gewerbesteuer)
تختلف حسب مضاعف الضريبة (Hebesatz) الذي تحدده كل بلدية أو مدينة، وليس الولاية فقط.
|
المدينة |
Hebesatz (مضاعف) |
أمثلة (2024 تقريبًا) |
|
ميونخ (München) |
490% |
مرتفعة جدًا |
|
هامبورغ (Hamburg) |
470% |
مرتفعة |
|
برلين (Berlin) |
410% |
متوسطة |
|
دريسدن (Dresden) |
450% |
متوسطة |
|
مدن صغيرة / قروية |
200–350% |
منخفضة |
هذا يعني أن الشركة في ميونخ تدفع Gewerbesteuer أكثر من شركة بنفس الربح في قرية صغيرة.
هذا يؤدي إلى فروقات كبيرة في Grundsteuer لنفس العقار حسب الموقع.
تُفرض عند شراء عقار، وتختلف نسبتها حسب الولاية:
|
الولاية |
نسبة الضريبة (2024) |
|
بافاريا (Bayern) |
3.5% |
|
ساكسن (Sachsen) |
3.5% |
|
هامبورغ (Hamburg) |
5.5% |
|
برلين (Berlin) |
6.0% |
|
شمال الراين (NRW) |
6.5% |
|
براندنبورغ، سارلاند... |
6.5% (الأعلى) |
الفرق 3% بين الولايات يعني آلاف اليوروهات عند شراء شقة أو منزل.
|
الولاية |
النسبة |
|
بافاريا، بادن-فورتمبيرغ |
8% من ضريبة الدخل |
|
باقي الولايات |
9% من ضريبة الدخل |
تُفرض فقط على أعضاء الكنيسة الكاثوليكية أو الإنجيلية المسجلين رسميًا.
نعم ، في الحالات التالية:
|
المصطلح الألماني |
المعنى بالعربية |
|
Hebesatz |
مضاعف الضريبة المحلي |
|
Gewerbesteuer |
ضريبة التجارة |
|
Grunderwerbsteuer |
ضريبة نقل ملكية العقارات |
|
Grundsteuer |
ضريبة العقارات السنوية |
|
Kirchensteuer |
ضريبة الكنيسة |
|
Zweitwohnsitzsteuer |
ضريبة السكن الثاني |
ـ يحرص فريق الكتاب والمحررين في الموقع على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.
