۱. مالیات بر درآمد (Einkommensteuer)

چه هست؟

مالیاتی است که بر همه انواع درآمد شخصی اعمال می‌شود.

منابع درآمد:

• حقوق و دستمزد (درآمد شغلی)

• درآمد خوداشتغالی و کسب‌وکار

• درآمد اجاره ملک

• درآمد از کشاورزی و جنگلداری

• سایر انواع درآمد مشمول مالیات

نرخ مالیات:

• تصاعدی است؛ هرچه درآمد بالاتر باشد، درصد مالیات بیشتر می‌شود.

• حدوداً از ۱۴٪ تا ۴۵٪ (نرخ حداکثری) متغیر است.

چگونه محاسبه می‌شود؟

• در پایان سال، از طریق اظهارنامه مالیاتی سالانه (Steuererklärung)

• اداره مالیات (Finanzamt) مجموع درآمدها، معافیت‌ها و هزینه‌های قابل‌قبول را در نظر می‌گیرد و بدهی نهایی مالیات را محاسبه می‌کند.

آیا می‌توان هزینه‌ها را کسر کرد؟

• بله، بسیاری از هزینه‌ها و معافیت‌ها می‌توانند درآمد مشمول مالیات را کاهش دهند، مثلاً:

  • هزینه‌های شغلی (Werbungskosten)

  • هزینه‌های خاص (Sonderausgaben)

  • هزینه‌های استثنایی

  • معافیت‌ها و آستانه‌های مالیاتی مختلف

تسویه نهایی:

• پس از محاسبه سالانه، ممکن است:

  • مالیات اضافی پرداخت کنید، یا

  • بازگشت مالیات (Erstattung) دریافت کنید.

۲. مالیات بر عایدات سرمایه (Kapitalertragsteuer)

چه هست؟

مالیاتی است که بر سود حاصل از سرمایه‌گذاری‌ها اعمال می‌شود، مانند سود سهام، بهره و سود فروش اوراق بهادار.

منابع درآمد سرمایه‌ای:

• سود سهام (Dividenden)

• بهره حساب‌های بانکی و اوراق قرضه

• سود حاصل از فروش سهام، صندوق‌های سرمایه‌گذاری و سایر اوراق بهادار

نرخ مالیات:

• نرخ ثابت ۲۵٪

• به‌اضافه Zuschlag (مالیات‌های اضافی مانند همبستگی و احتمالاً کلیسا)

• در عمل مجموعاً حدود ۲۶٫۳۷۵٪ می‌شود.

چگونه محاسبه و اخذ می‌شود؟

• به‌محض اینکه سود سرمایه‌ای محقق شود، مالیات بلافاصله و به‌صورت خودکار کسر می‌گردد.

• این کار به شکل Abgeltungsteuer (مالیات مقطوع سرمایه) توسط بانک یا کارگزار انجام می‌شود.

• بانک مالیات را به‌طور مستقیم به اداره مالیات منتقل می‌کند.

آیا می‌توان هزینه‌ها را کسر کرد؟

• اصولاً خیر؛ هزینه‌های جاری مربوط به سرمایه‌گذاری به‌صورت جداگانه قابل کسر نیستند.

• فقط زیان‌های سرمایه‌گذاری را می‌توان با سودهای سرمایه‌ای دیگر تهاتر کرد (در چهارچوب قوانین مربوط).

تسویه و اظهار:

• معمولاً به‌تنهایی برای سرمایه‌گذاری‌ها نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی نیست، چون بانک قبلاً مالیات را کسر کرده است.

• با این حال، ثبت سرمایه‌گذاری‌ها در اظهارنامه می‌تواند مفید باشد، مثلاً:

  • اگر Sparerpauschbetrag به‌طور کامل استفاده نشده باشد،

  • برای جبران و تهاتر زیان‌ها،

  • یا برای درخواست بررسی «محاسبه سودآورتر» نسبت به نرخ مقطوع.

مقایسه سریع: مالیات بر درآمد در برابر مالیات بر عایدات سرمایه

نکات مهم:

• اگر شما کارمند هستید و هم‌زمان سرمایه‌گذاری هم دارید، ممکن است هر دو نوع مالیات را بپردازید:

  • درآمد شغلی → مشمول Einkommensteuer

  • سود سرمایه‌گذاری → مشمول Kapitalertragsteuer

• سود سرمایه‌گذاری معمولاً جدا از سایر درآمدها و با نرخ ثابت Abgeltungsteuer مشمول مالیات می‌شود و لزوماً مثل درآمد عادی وارد جدول مالیات تصاعدی نمی‌گردد، مگر این‌که درخواست روش دیگری بدهید.

اصطلاحات مهم:

توضیح گروه نویسندگان و ویراستاران:

گروه نویسندگان و ویراستاران این وب‌سایت تلاش می‌کند با تحقیق گسترده و مراجعه به منابع متعدد، اطلاعاتی تا حد امکان دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد. با وجود این، احتمال بروز خطا یا تغییر مقررات و ارقام در طول زمان وجود دارد و برخی جزئیات ممکن است همیشه به‌طور کامل قطعی نباشند. بنابراین، مطالب این مقاله صرفاً باید به‌عنوان یک راهنمای اولیه و غیرالزام‌آور در نظر گرفته شود. برای دریافت اطلاعات نهایی، به‌روز و متناسب با وضعیت شخصی خود، توصیه می‌شود با اداره‌های مالیاتی یا مشاوران مالیاتی متخصص مشورت کنید.