۱. مالیه بر عاید (Einkommensteuer)

چی است؟

مالیه‌ای است که بالای همه گونه عاید شخصی گرفته می‌شود.

منابع عاید:

• معاش و تنخواه (درآمد کارمندی)

• عاید خوداشتغالی و تجارت

• کرایه‌دادن خانه و ملک

• عاید از زراعت و جنگلداری

• سایر عایدات مشمول مالیه

نرخ مالیه:

• تصاعدی است؛ یعنی هرقدر عاید بلندتر باشد، فیصدی مالیه هم بلندتر می‌شود.

• تقریباً از ۱۴٪ الی ۴۵٪ (نرخ بلندترین طبقه) می‌رسد.

چطور محاسبه می‌شود؟

• در آخر سال، از طریق اظهارنامه سالانه مالیه (Steuererklärung)

• اداره مالیه (Finanzamt) تمام عایدات، معافیت‌ها و مصارف قابل قبول را جمع کرده، بعد بقایای مالیه را حساب می‌کند.

آیا امکان کسر مصارف وجود دارد؟

• بلی، بسیاری از مصارف می‌تواند عاید مشمول مالیه را پایین بیاورد، مثلاً:

  • مصارف مربوط به وظیفه (Werbungskosten)

  • مصارف خاص (Sonderausgaben)

  • مصارف فوق‌العاده

  • معافیت‌ها و حدود معافیت قانونی

تصفیه نهایی:

• بعد از محاسبه، ممکن است:

  • مجبور شوید مالیه اضافی بپردازید، یا

  • پول مالیه پس بگیرید (Erstattung).

۲. مالیه عایدات سرمایه (Kapitalertragsteuer)

چی است؟

مالیه‌ای است که بالای سود سرمایه‌گذاری‌ها گرفته می‌شود، مانند سود سهام، بهره بانکی و سود فروش اوراق بهادار.

منابع عاید سرمایه‌ای:

• سود سهام (Dividenden)

• بهره از حساب‌های بانکی و اوراق قرضه

• منفعت از فروش سهام، صندوق‌ها و سایر اوراق بهادار

نرخ مالیه:

• نرخ ثابت ۲۵٪

• به‌همراه Zuschlag (مالیات‌های اضافی مانند همبستگی و شاید مالیه کلیسا)

• در عمل تقریباً ۲۶٫۳۷۵٪ می‌شود.

چطور محاسبه و گرفته می‌شود؟

• وقت که عاید سرمایه‌ای به دست می‌آید، مالیه فورأ و به‌طور خودکار کسر می‌گردد.

• این کار به شکل Abgeltungsteuer (مالیه مقطوع بر سرمایه) توسط بانک یا بروکر صورت می‌گیرد.

• بانک این مالیه را مستقیم به اداره مالیه می‌فرستد.

آیا امکان کسر مصارف وجود دارد؟

• اصولاً خیر؛ مصارف جاری سرمایه‌گذاری جداگانه از مالیه کم نمی‌شود.

• فقط زیان‌های سرمایه‌ای می‌تواند با منفعت‌های سرمایه‌ای دیگر جبران (تهاتر) گردد.

تصفیه و حساب‌دهی:

• به‌صورت معمول، تنها به خاطر عاید سرمایه‌ای نیاز حتمی به اظهارنامه مالیه نیست، چون بانک قبلاً مالیه را گرفته است.

• با آن‌هم، درج این عایدات در اظهارنامه می‌تواند مفید باشد، مثلاً:

  • اگر Sparerpauschbetrag (حد معافیت سرمایه) کاملاً استفاده نشده باشد،

  • جهت ثبت زیان‌ها و تهاتر آن‌ها،

  • یا برای درخواست محاسبه‌ی «سودمندتر» نسبت به نرخ مقطوع.

مقایسه کوتاه: مالیه بر عاید در مقابل مالیه عایدات سرمایه

نکات مهم:

• اگر شما کارمند باشید و در کنارش سرمایه‌گذاری هم داشته باشید، ممکن است هر دو نوع مالیه را بپردازید:

  • عاید از وظیفه → مشمول Einkommensteuer

  • عایدات سرمایه‌ای → مشمول Kapitalertragsteuer

• عایدات سرمایه معمولاً جدا از سایر عایدات با نرخ ثابت Abgeltungsteuer مالیه می‌شود و معمولاً داخل محاسبه‌ی تصاعدی مانند عاید معمولی نمی‌شود، مگر این که خودتان گزینه‌ی دیگری را در اظهارنامه انتخاب کنید.

اصطلاحات مهم:

یادداشت تیم نویسندگان و همکاران:

تیم نویسندگان و تحریریه‌ی این وب‌سایت تلاش می‌کند با استفاده از منابع معتبر و تحقیقات گسترده، معلوماتی هرچه دقیق‌تر و قابل اعتمادتر در اختیار خوانندگان قرار دهد. با وجود این، امکان اشتباه، تغییر قوانین یا نهایی‌نبودن بعضی جزئیات همیشه وجود دارد. بنابر این، معلومات ارائه‌شده در این مقاله باید تنها به‌عنوان یک راهنمای ابتدایی و غیرالزام‌آور در نظر گرفته شود. برای معلومات رسمی، تازه و متناسب با حالت شخصی خود، بهتر است همیشه با اداره مالیه یا مشاور مالی و حقوقی مسلکی مشوره کنید.