Almanya’da küçük dükkânlar (Kiosklar) için vergiler
(Steuern für Kiosk-Betreiber)
Evet. Kiosk olarak adlandırılan küçük dükkânlarda sigara, içecek, şekerleme, gazete vb. ürünler satılıyorsa, bu faaliyet bir ticari işletme (Gewerbebetrieb) sayılır ve şu yükümlülükler vardır:
Gewerbeamt’a (ticaret / işyeri dairesi) işletme kaydı yapılmalıdır,
Düzenli olarak vergi beyannameleri verilmelidir,
Faaliyetin türüne göre çeşitli vergi türleri ödenmelidir.
| Vergi türü | Uygulanıyor mu? | Detaylar |
|---|---|---|
| Einkommensteuer (gelir vergisi) | Evet | Kiosk sahibinin elde ettiği net kâr üzerinden alınır |
| Gewerbesteuer (ticaret vergisi) | Evet | Ticari faaliyetler için geçerlidir; yıllık 24.500 €’ya kadar muafiyet (şahıs işletmeleri ve bazı ortaklıklar için) |
| Umsatzsteuer / MwSt (KDV) | Evet | Bazı ürünlerde %7, bazılarında %19 (örnekler aşağıda) |
| Tabaksteuer (tütün vergisi) | Evet | Sigara ve tütün ürünlerinin toptan fiyatına önceden dâhil edilir |
| Alkollü içecek vergisi | Kiosk için özel bir federal vergi yok | Ancak bazı şehirlerde (ör. Köln, Berlin) ek yerel vergiler / harçlar olabilir |
| Ürün | KDV oranı (MwSt) |
|---|---|
| Gazete ve dergi | %7 |
| Şekerleme, çikolata | %7 |
| Gazlı içecekler ve şişe su | %19 |
| Hazır kahve (take-away) | %19 |
| Sigara / tütün ürünleri | %19 + fiyatın içinde yer alan tütün vergisi (Tabaksteuer) |
Vergiye tabi kâr = Toplam ciro – işletme giderleri
Tipik giderler:
Toptan mal alımı (sigara, içecek, atıştırmalık, gazete vb.)
Kira, elektrik, su, ısınma
Çalışan varsa maaş ve yan haklar
Sigortalar (işyeri, envanter, hırsızlık, sorumluluk sigortası)
Ekipman (buzdolabı, raflar, yazar kasa / POS sistemi)
Buna göre:
Gelir vergisi (Einkommensteuer)
İşletme sahibinin elde ettiği kâra göre hesaplanır.
KDV (Umsatzsteuer / MwSt)
Satışlar üzerinden alınır,
Ancak işletme **Kleinunternehmerregelung (küçük işletme düzenlemesi)**nden yararlanıyorsa KDV gösterilmeyebilir.
Evet, şu şartlarda mümkün:
Bir önceki yılın cirosu 22.000 €’yu aşmamışsa,
İçinde bulunulan yılda beklenen ciro 50.000 €’yu geçmiyorsa.
Bu durumda:
| Avantaj | Sonuç |
|---|---|
| Faturalarda KDV (Umsatzsteuer) gösterilmez | Müşteri fatura üzerinde ayrıca KDV görmez |
| Ödenen KDV (Vorsteuer) geri alınamaz | Gider faturalarındaki KDV’yi vergi dairesinden iade alamazsınız |
Bu düzenleme, özellikle işletme giderleri ve KDV yükü düşükse daha avantajlıdır.
Toptan mal alımları (sigara, içecek, atıştırmalık, gazete vb.)
Dükkân kirası, elektrik, su, ısınma giderleri
Sigortalar (işyeri, stok, hırsızlık, sorumluluk)
Çalışan maaşları ve işveren paylı sigorta primleri
Ekipman ve demirbaşlar: buzdolabı, derin dondurucu, raflar, yazar kasa / POS
Muhasebe ve vergi danışmanlığı ücretleri
Çöp toplama ücretleri, pazar veya istasyon gibi yerlerde stand / yer kirası
Düzenli ve eksiksiz satış kayıtları tutmak, tüm fiş ve faturaları saklamak
2020’den beri, TSE’li (teknik güvenlik donanımlı) onaylı bir kasa sistemi kullanmak (Kassensicherungsverordnung – KassenSichV’e uygun)
Düzenli KDV ön beyannamesi (Umsatzsteuervoranmeldung) ve yıllık KDV beyannamesi vermek
Tütün ürünleri satışında yasal kurallara uymak (özellikle reşit olmayanlara satış yasağı) ve alkollü içeceklerle ilgili yerel mevzuata dikkat etmek
| Almanca terim | Arapça anlamı |
|---|---|
| Kiosk | كشك / متجر صغير |
| Kleinunternehmerregelung | نظام الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة للمشاريع الصغيرة |
| Tabaksteuer | ضريبة التبغ |
| Umsatzsteuer | ضريبة القيمة المضافة |
| Gewerbesteuer | ضريبة التجارة / المهن |
| Kassensicherungsverordnung (KassenSichV) | قانون تنظيم أجهزة الكاشير وحمايتها |
Almanya’da özel bir “kiosk vergisi” yoktur; bunun yerine şu vergiler söz konusudur:
Gelir vergisi + ticaret vergisi + KDV (Umsatzsteuer).
KDV oranı, satılan ürünün türüne göre değişir (%7 veya %19).
Tütün ürünleri ve bazı alkollü içecekler, fiyatın içinde dolaylı vergiler (örneğin Tabaksteuer) barındırır.
Tüm işletme ile ilgili giderler, kârı düşürerek vergi yükünü azaltmaya yardımcı olur.
Kasa kayıtlarının doğru tutulması, fişlerin saklanması ve yasal kasa sistemi kullanımı, vergi denetimlerinde ceza riskini azaltmak için kritiktir.
Web sitesinin yazar ve editör ekibi, kapsamlı araştırmalar ve çeşitli kaynaklardan yararlanarak mümkün olduğunca doğru ve güvenilir bilgiler sunmaya özen göstermektedir. Buna rağmen hatalar ortaya çıkabilir veya bazı bilgiler eksik ya da tam olarak doğrulanmamış olabilir. Bu nedenle, bu yazıdaki bilgileri ilk başvuru noktası olarak görün ve bağlayıcı, güncel ve detaylı bilgi için her zaman yetkili vergi dairelerine veya profesyonel bir vergi danışmanına başvurun.
