مالیه بر دکان‌های کوچک (کیوسک‌ها) در آلمان

(Steuern für Kiosk-Betreiber)

۱. آیا کیوسک یک تجارت / کسب‌وکار حساب می‌شود؟

بله. هر کیوسک که در آن اجناس مانند سگرت، نوشابه، شیرینی، روزنامه و… فروخته می‌شود، یک Gewerbebetrieb (تجارت / کسب‌وکار تجارتی) شمرده می‌شود و باید:

• در Gewerbeamt (ادارهٔ تجارت / کسب‌وکار) راجستر گردد،

• اظهارنامه‌های منظم مالیه‌ای به ادارهٔ مالیه تسلیم کند،

• و بسته به نوع فعالیت، مالیه‌های مختلف را بپردازد.

۲. کدام مالیه‌ها شامل کیوسک می‌شود؟

۳. مثال از نرخ Umsatzsteuer در کیوسک

۴. مالیه چگونه محاسبه می‌شود؟

سود مشمول مالیه = مجموع فروش‌ها – مصارف / هزینه‌های تجارتی

نمونهٔ مصارف:

• خرید اجناس از عمده‌فروش

• کرايهٔ دکان، برق، آب، گرمایش

• مواجب / معاش کارمندان (اگر موجود باشد)

• بیمه‌ها (ساختمان، جنس، سرقت، مسئولیت)

• وسایل و تجهیزات دکان مانند یخچال، صندوق، الماری‌ها

بعد از محاسبهٔ سود:

1. Einkommensteuer (مالیه بر عاید)

   • صاحب دکان مالیهٔ عاید را بر سود خالص می‌پردازد.

2. Umsatzsteuer (مالیه بر ارزش افزوده)

   • بر فروشات / گردش مالی محاسبه می‌شود،

   • مگر این‌که از Kleinunternehmerregelung (قانون کسب‌وکار کوچک) استفاده شود.

۵. آیا صاحب کیوسک می‌تواند از قانون Kleinunternehmer استفاده کند؟

بله، اگر:

• گردش مالی سال گذشته از ۲۲٬۰۰۰ یورو زیاد نباشد، و

• گردش مالی پیش‌بینی‌شدهٔ سال جاری بیش از ۵۰٬۰۰۰ یورو نباشد.

در این حالت:

این سیستم زمانی مفید است که مصارف تجارتی و Vorsteuer شما کم باشد.

۶. مصارف قابل کسر از مالیه

• خرید اجناس (عمده‌فروشی سگرت، نوشابه، شیرینی، روزنامه و غیره)

• کرايهٔ دکان، بل برق، آب، گرمایش

• بیمه‌ها (برای ساختمان، جنس / موجودی، سرقت، مسئولیت)

• معاش / مواجب و سهم کارفرما در بیمه‌های اجتماعی

• وسایل فروشگاه مانند یخچال، فریزر، سیستم صندوق (Kasse)، الماری‌ها

• مصارف حسابداری و مشاور مالیه‌ای

• فیس زباله، فیس محل ایستاد (Standplatz) در بازار، ایستگاه و غیره

۷. مکلفیت‌های اضافی برای گردانندگان کیوسک

• داشتن ثبت و راجستر منظم فروشات و نگهداری تمام بیل‌ها و رسیده‌ها

• استفاده از یک سیستم صندوق قانونی با TSE (دستگاه امنیت تخنیکی) مطابق Kassensicherungsverordnung (KassenSichV) از سال ۲۰۲۰

• ارائهٔ اظهارنامه‌های دوره‌ای Umsatzsteuer (پیش‌اظهارنامهٔ مالیهٔ بر ارزش افزوده)

• رعایت قوانین مربوط به فروش سگرت و توتون (به‌خصوص منع فروش به اطفال و نوجوانان) و مشروبات الکلی

۸. اصطلاحات مفید

۹. خلاصه:

• چیزی به نام «مالیهٔ مخصوص کیوسک» وجود ندارد؛ بلکه ترکیبی از مالیه‌های زیر است:

  • Einkommensteuer + Gewerbesteuer + Umsatzsteuer.

• نرخ MwSt (۷٪ یا ۱۹٪) وابسته به نوع جنس / محصول است.

• سگرت و مشروبات الکلی غالباً شامل مالیه‌های غیرمستقیم مثل Tabaksteuer نیز می‌باشند.

• تمام مصارف مربوط به فعالیت تجارتی می‌تواند سود مشمول مالیه را کاهش دهد و در نتیجه بار مالیه‌ای را پایین بیاورد.

• رعایت سیستم صندوق، اسناد فروش و نگهداری بیل‌ها برای جلوگیری از جریمه و مشکلات در بررسی‌های مالیه‌ای بسیار مهم است.

تیم نویسنده‌گان و ادیتورهای وب‌سایت می‌کوشند تا بر مبنای پژوهش‌های گسترده و استفاده از منابع متعدد، معلومات دقیق و قابل اعتماد در اختیار شما قرار دهند؛ با این وجود، امکان دارد برخی معلومات ناقص، دارای اشتباه یا هنوز نهایی نشده باشد. بنابراین، لطفاً این مقاله را تنها به‌حیث یک مرجع ابتدایی در نظر بگیرید و برای گرفتن مشورهٔ رسمی و به‌روز، همیشه به ادارات مالیه یا به یک مشاور مالیه‌ای مسلکی مراجعه نمایید.