مالیه بر کسانی که از خارج آلمان بهشکل ریموت برای کارفرمای آلمانی کار میکنند
(Steuern für Remote-Arbeiter im Ausland mit deutschem Arbeitgeber)
شخصی که برای یک شرکت آلمانی کار میکند،
اما زندهگی و کار خود را کاملاً در خارج از آلمان انجام میدهد (برای مثال در ترکیه، مصر، مراکش و غیره)،
و میتواند کارمند رسمی یا فریلنسر / قراردادی باشد.
سوال اصلی این است:
مالیه را در کدام کشور باید بپردازد؟
پاسخ به محل اقامت مالیاتی (steuerlicher Wohnsitz) وابسته است.
| وضعیت | کجا مالیه میپردازید؟ |
|---|---|
| بهصورت دوامدار در خارج از آلمان زندهگی میکنید (> ۱۸۳ روز در سال) | در اکثر حالتها تنها در کشور محل اقامت |
| در آلمان هنوز آدرس رسمی دارید و فقط موقتاً از بیرون کار میکنید | در آلمان (حداقل بهصورت جزئی مشمول مالیه میشوید) |
برای اینکه در آلمان مشمول مالیه محسوب نشوید، معمولاً باید این شرایط را داشته باشید:
در آلمان هیچگونه محل اقامت رسمی ثبتشده نداشته باشید.
در یک سال، بیش از ۱۸۳ روز در آلمان بهطور عادی اقامت نداشته باشید.
مرکز زندهگی اقتصادی و شخصی شما در آلمان نباشد.
اگر شما مقیم مالیاتی آلمان نباشید، کارفرمای آلمانی اصولاً باید:
از معاش شما Lohnsteuer (مالیهٔ مزد آلمان) را کسر نکند،
و شما خودتان مسئول هستید که:
عاید خود را در کشور محل اقامت اعلان و مالیهٔ آن را پرداخت کنید،
یا در صورت استفاده از ساختارهای خاص، از طریق یک نهاد محلی مانند Employer of Record (EoR) قرارداد داشته باشید (بسته به نوع ترتیبات).
اگر کشور محل اقامت شما با آلمان Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) داشته باشد (که در مورد اکثر کشورها صدق میکند)، غالباً:
مالیه فقط در کشور محل اقامت گرفته میشود،
تا زمانی که شما در آلمان محل کار دائمی، دفتر یا حضور مالیهای قوی نداشته باشید،
→ در آلمان مالیهٔ اضافی از شما گرفته نمیشود.
| نقطه | توضیح |
|---|---|
| آیا باید در آلمان Steuererklärung (اظهارنامهٔ مالیهای) بدهم؟ | خیر، اگر در آنجا مقیم مالیاتی نباشید و حضور مالیهای نداشته باشید |
| آیا باید در کشور محل اقامت اظهارنامهٔ مالیهای بدهم؟ | بله، در اکثر کشورها این کار جبری / الزامی است |
| آیا من خودم مسئول پرداخت بیمههای اجتماعی هستم؟ | بله، مطابق قانون کشور محل اقامت و شرایط قرارداد |
| آیا شرکت آلمانی باید مالیات آلمان را از معاشم کسر کند؟ | خیر، اگر شما کاملاً از خارج آلمان کار میکنید و مقیم مالیاتی آلمان نیستید |
به موارد زیر دقت داشته باشید:
اگر چند ماه در سال در آلمان زندهگی یا کار کنید،
→ ممکن است در آلمان بطور جزئی مشمول مالیه شوید.
اگر آدرس شما هنوز در شاروالی / شهرداری آلمان بهعنوان مقیم ثبت باشد،
→ با وجود کار از راه دور، ممکن است باز هم بهعنوان مقیم مالیاتی آلمان شناخته شوید.
در بعضی کشورها (برای نمونه مصر، ترکیه، مراکش) لازم است خود را Freelancer / خوداشتغال ثبت کنید و برای شرکت آلمانی بل / فاکتور صادر کنید.
| اصطلاح آلمانی | معنی به عربی |
|---|---|
| Steuerlicher Wohnsitz | مقر الإقامة الضريبية |
| Lohnsteuer | ضريبة الراتب |
| Doppelbesteuerungsabkommen | اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي |
| Steuererklärung | الإقرار الضريبي السنوي |
| Nicht unbeschränkt steuerpflichtig | غير خاضع للضريبة الكاملة في ألمانيا |
اگر شما کاملاً در خارج آلمان زندهگی و کار میکنید، در بسیاری موارد مالیهٔ خود را فقط در کشور محل اقامت میپردازید.
شرکت آلمانی معمولاً مکلف به کسر Lohnsteuer آلمان نیست، در صورتیکه شما در آلمان مقیم مالیاتی نباشید.
همیشه توافقنامهٔ DBA میان آلمان و کشور محل اقامتتان را بررسی کنید.
داشتن آدرس ثبتشده در آلمان یا اقامت طولانیمدت در آنجا میتواند سبب شود که دوباره در آلمان مشمول مالیه شوید.
تیم نویسندهگان و ادیتورهای وبسایت تلاش میکنند تا بر بنیاد پژوهشهای گسترده و استفاده از منابع متعدد، معلومات دقیق و قابل اعتماد در اختیار شما قرار دهند. با وجود این، امکان اشتباه، نقص یا نهایینبودن برخی معلومات وجود دارد. بنابراین، لطفاً این نوشته را تنها بهحیث یک مرجع ابتدایی در نظر بگیرید و برای بهدست آوردن معلومات رسمی و بهروز، همیشه به ادارات مالیه یا مشاوران مسلکی مراجعه نمایید.
