مالیات برای افرادی که از خارج آلمان بهصورت ریموت برای کارفرمای آلمانی کار میکنند
(Steuern für Remote-Arbeiter im Ausland mit deutschem Arbeitgeber)
شخصی که برای یک شرکت آلمانی کار میکند،
اما بهصورت دائم در خارج از آلمان زندگی و کار میکند (مثلاً در ترکیه، مصر، مراکش و …)،
و ممکن است کارمند رسمی (با قرارداد ثابت) یا فریلنسر باشد.
سؤال اصلی این است:
مالیات را کجا باید پرداخت کند؟
پاسخ به محل اقامت مالیاتی (steuerlicher Wohnsitz) بستگی دارد.
| وضعیت | کجا مالیات میپردازید؟ |
|---|---|
| بهصورت دائم در خارج از آلمان زندگی میکنید (> ۱۸۳ روز در سال) | معمولاً فقط در کشور محل اقامت |
| در آلمان هنوز آدرس رسمی دارید و فقط موقتاً از خارج کار میکنید | در آلمان (حداقل بهصورت جزئی مشمول مالیات میشوید) |
برای اینکه در آلمان مشمول مالیات نباشید، معمولاً باید این شرایط برقرار باشد:
در آلمان محل اقامت رسمی ثبتشده نداشته باشید (kein Wohnsitz in Deutschland).
در طول سال، بیش از ۱۸۳ روز در آلمان اقامت نداشته باشید.
مرکز زندگی اقتصادی و شخصی شما در آلمان نباشد.
اگر شما مقیم مالیاتی آلمان نباشید، کارفرمای آلمانی:
نباید از حقوق شما Lohnsteuer (مالیات حقوق آلمان) کسر کند،
بلکه شما موظفید:
درآمد خود را در کشور محل اقامتتان اعلام و مالیات آن را پرداخت کنید،
یا در صورت استفاده از ساختار خاص، از طریق یک شرکت واسط محلی مانند Employer of Record (EoR) بهطور رسمی استخدام شوید (بسته به نوع قرارداد).
اگر کشور محل اقامت شما با آلمان یک توافقنامه اجتناب از مالیات مضاعف (Doppelbesteuerungsabkommen – DBA) داشته باشد (که در مورد بیشتر کشورها صدق میکند)، معمولاً:
مالیات فقط در کشور محل اقامت شما اخذ میشود،
و تا زمانیکه محل استقرار دائمی یا حضور مالیاتی قابل توجهی در آلمان نداشته باشید،
→ در آلمان مالیات اضافی پرداخت نمیکنید.
| نکته | توضیح |
|---|---|
| آیا لازم است در آلمان اظهارنامه مالیاتی (Steuererklärung) بدهم؟ | خیر، اگر در آلمان مقیم مالیاتی نباشید و حضور مالیاتی نداشته باشید |
| آیا باید در کشور محل اقامت اظهارنامه مالیاتی بدهم؟ | بله، در اغلب کشورها این کار الزامی است |
| آیا خودم مسئول پرداخت بیمهها و تأمین اجتماعی هستم؟ | بله، طبق قوانین کشور محل اقامت و متن قرارداد |
| آیا شرکت آلمانی باید مالیات آلمان را از حقوقم کسر کند؟ | خیر، اگر شما کاملاً از خارج آلمان کار میکنید و در آلمان مقیم مالیاتی نیستید |
به این موارد بهطور ویژه توجه کنید:
اگر چند ماه در سال در آلمان اقامت یا کار کنید،
→ ممکن است در آلمان بهصورت جزئی مشمول مالیات شوید.
اگر آدرس شما هنوز در سیستم شهرداری آلمان ثبت باشد،
→ ممکن است با وجود کار از راه دور، همچنان بهعنوان مقیم مالیاتی آلمان شناخته شوید.
در برخی کشورها (مانند مصر، ترکیه، مراکش) لازم است خود را بهعنوان Freelancer / خوداشتغال ثبت کنید و به شرکت آلمانی فاکتور صادر کنید.
| اصطلاح آلمانی | معنا به عربی |
|---|---|
| Steuerlicher Wohnsitz | مقر الإقامة الضريبية |
| Lohnsteuer | ضريبة الراتب |
| Doppelbesteuerungsabkommen | اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي |
| Steuererklärung | الإقرار الضريبي السنوي |
| Nicht unbeschränkt steuerpflichtig | غير خاضع للضريبة الكاملة في ألمانيا |
اگر کاملاً در خارج آلمان زندگی و کار میکنید، معمولاً مالیات خود را فقط در کشور محل اقامت میپردازید.
شرکت آلمانی بهطور معمول الزامی به کسر Lohnsteuer آلمان ندارد، در صورتیکه شما در آلمان مقیم مالیاتی نباشید.
همیشه توافقنامه DBA بین آلمان و کشور محل اقامت خود را بررسی کنید.
داشتن آدرس ثبتشده در آلمان یا اقامت طولانی در آنجا میتواند وضعیت مالیاتی شما را تغییر داده و شما را دوباره در آلمان مشمول مالیات کند.
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت تلاش میکند بر اساس تحقیقات گسترده و مراجعه به منابع متعدد، اطلاعات دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد. با این وجود، احتمال بروز خطا یا ناقصبودن یا نهایینبودن برخی اطلاعات وجود دارد. بنابراین، لطفاً این متن را بهعنوان یک مرجع اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت راهنمایی قطعی و بهروز، همیشه با مراجع مالیاتی یا یک مشاور مالیاتی حرفهای مشورت کنید.
