أولاً: متى تُعفى Trinkgelder من الضرائب؟
وفقًا للمادة § 3 Nr. 51 EStG، Trinkgelder تُعفى من ضريبة الدخل إذا توفرت الشروط التالية:
|
الشرط |
التوضيح |
|
يُدفع طوعًا |
من الزبون مباشرة |
|
يُدفع للعامل (nicht an den Chef) |
الإكرامية للعامل أو مقدم الخدمة |
|
غير متفق عليها مسبقًا |
ليست ضمن الفاتورة أو العقد |
|
بدون مقابل خدمة معينة |
لا مشروطة بأداء معين |
إذا تم استلام Trinkgeld من الزبون مباشرة من دون ظهوره في الفاتورة، فهو غير خاضع للضريبة.
1. المطاعم (Gastronomie)
|
الحالة |
المعاملة الضريبية |
|
الزبون يترك نقدًا على الطاولة |
معفاة من الضريبة إن ذهبت مباشرة للنادل |
|
Trinkgeld يظهر في Rechnung ويدفع بالبطاقة |
يجب إدخاله في الكاشير – يُحسب Umsatz |
|
المدير يجمع التب (Trinkgeldpool) ويوزعه |
يعتمد – قد يُعتبر lohnsteuerpflichtig إذا تم توزيعه رسميًا |
|
الحالة |
الضريبة |
|
Trinkgeld نقدًا للسائق |
معفاة – لا تدخل في Umsatz |
|
Trinkgeld رقمي (في تطبيق مثل Lieferando) |
يُحتسب كدخل للسائق ويُظهر في قسيمة الدخل – خاضع للضريبة |
مثل مصففي الشعر المتنقلين، المعلّمين، الفنيين…
|
الحالة |
الخطر القانوني |
|
تسجيل Trinkgeld في الكاشير لكن بدون ضريبة |
يُعتبر تهربًا ضريبيًا إذا لم تكن واضحة المعالجة |
|
توزيع Trinkgeld رسميًا مع الراتب |
يجب احتساب ضريبة دخل (Lohnsteuer) |
|
دفع Trinkgeld عبر بطاقة واحتجازه من قِبل رب العمل |
يُعد مخالفة قانونية (عدم تسليمه للعامل) |
|
المستند |
الهدف |
|
بيان من النظام المحاسبي حول المبالغ المدفوعة عبر البطاقة |
لإثبات المبالغ التي لا تُعد Trinkgeld حقيقي |
|
مذكرات يومية أو تقديرات من السائقين أو مقدمي الخدمة |
لدعم الإعفاءات |
|
سجلات Trinkgeldpool |
لتحديد طريقة الضريبة (إذا كانت رسمية) |
|
العامل أو المهنة |
Trinkgeld نقدًا |
Trinkgeld بالبطاقة |
|
نادل / حلاق موظف |
معفى (wenn direkt) |
خاضع إذا في الفاتورة |
|
تاكسي مستقل |
معفى |
محسوب ضمن Umsatz |
|
Freiberufler |
جزء من الدخل |
يجب التصريح به دائمًا |
|
صاحب المطعم |
لا يُعفى إذا دخل في Kasse |
يُحسب Umsatzsteuer |
ـ يحرص فريق الكتاب والمحررين في الموقع على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.
