ديون الضريبة بعد الوفاة في ألمانيا
ترتيب سداد Steuerschulden قبل توزيع التركة – التزام شرعي وقانوني
عند وفاة شخص في ألمانيا، لا تُوزّع تركته مباشرة على الورثة، بل تخضع لعملية فرز وتنظيم دقيقة للديون. ومن بين هذه الديون، تأتي الضرائب المستحقة (Steuerschulden) في صدارة الالتزامات التي يجب سدادها قبل أي توزيع.
في هذه المقالة، نسلّط الضوء على الترتيب القانوني والشرعي لسداد الضريبة من التركة، والمسؤولية الواقعة على الورثة، ونشرح كيف يمكن التعامل مع مطالبات مصلحة الضرائب الألمانية (Finanzamt) في هذه الحالات. 
أولاً: ما أنواع الضرائب التي قد تظل مستحقة على المتوفى؟
تشمل ديون الضرائب التي تنتقل مع التركة:
|
نوع الضريبة |
هل تُطالب بها مصلحة الضرائب؟ |
|
ضريبة الدخل (Einkommensteuer) |
نعم |
|
ضريبة الأعمال (Gewerbesteuer) |
نعم |
|
ضريبة المبيعات (Umsatzsteuer) |
نعم – إذا كان للمتوفى مشروع |
|
ضريبة الميراث (Erbschaftsteuer) |
لا تخص المتوفى، بل الورثة |
|
الضرائب المتأخرة/المراجعات |
نعم – حتى لو كانت بأثر رجعي |
معلومة مهمة: حتى لو لم يصلك إشعار رسمي من Finanzamt قبل الوفاة، فإن الديون الضريبية المحتملة تُعدّ سارية وتُحصّل من التركة.
ثانيًا: الترتيب القانوني لسداد الديون من التركة
يحدد القانون المدني الألماني (§ 1967 BGB) أن التركة تُستخدم أولاً لسداد الديون، بترتيب الأولوية التالي:
نفقات الجنازة الضرورية والمعقولة
الديون تجاه الدولة (بما فيها الضرائب)
الديون تجاه الدائنين العاديين
تنفيذ الوصايا والهِبات (Vermächtnis)
ثم فقط توزيع الإرث على الورثة
يعني ذلك:
لا يمكن توزيع التركة على الورثة إذا كانت هناك ديون ضريبية قائمة لم تُسدّد.
ثالثًا: مسؤولية الورثة عن Steuerschulden
الورثة يُعتبرون خلفاء قانونيين (Gesamtrechtsnachfolger) للمتوفى، ويُطالبون بالسداد، ضمن حدود:
|
الخيار |
الأثر القانوني |
|
قبول التركة دون شرط |
الورثة مسؤولون بالكامل عن جميع الديون |
|
قبولها بشرط الجرد (Inventarvorbehalt) |
المسؤولية محدودة بقيمة التركة فقط |
|
التنازل عن التركة (Erbausschlagung) |
لا مسؤولية إطلاقًا |
ينصح الورثة المترددين في قبول التركة بطلب جرد شامل (Nachlassverzeichnis) لتحديد حجم الديون بدقة قبل اتخاذ القرار.
رابعًا: كيف تُحصّل Finanzamt الضرائب بعد الوفاة؟
ترسل إخطارًا رسميًا إلى الورثة أو الممثل القانوني (مثل Nachlasspfleger أو محامٍ)
يُطلب من الورثة تقديم إقرار ضريبي نهائي للمتوفى (letzte Steuererklärung)
بناءً عليه يُقدَّر المبلغ المستحق، ويُطلب سداده من التركة
يمكن الاتفاق مع Finanzamt على تقسيط المبلغ (Ratenzahlung) أو حتى تأجيله (Stundung)، خاصة إن كانت التركة غير سائلة.
خامسًا: ما الموقف الشرعي من ديون الضرائب؟
في الفقه الإسلامي، الضريبة الواجبة على المتوفى تُعد من الديون الواجبة السداد قبل توزيع الإرث.
ويدخل ذلك ضمن قول النبي ﷺ:
"نفس المؤمن معلقة بدَينه حتى يُقضى عنه" [رواه الترمذي]
وبالتالي:
يُقدَّم سداد الضرائب المستحقة شرعًا على الوصايا والهبات
لا يُوزَّع أي مال على الورثة قبل تصفية تلك الالتزامات
سادسًا: كيف يُسجّل ذلك في إدارة التركة؟
يجب على المسؤول عن التركة:
جرد الديون الضريبية بدقة
توثيق كل المراسلات مع Finanzamt
الاحتفاظ بإثباتات الدفع
إدراج الضرائب كمصروفات أساسية في التصفية
إذا كانت هناك شركة ضمن التركة (مثلاً Einzelunternehmen أو شراكة)، تُصبح الضرائب أكثر تعقيدًا وقد تتطلب دعم محاسب مختص. خلاصة
الضرائب لا تموت بوفاة صاحبها.
بل تُطالب بها الدولة من التركة، وتُعتبر أولوية في السداد قبل أي توزيع على الورثة.
من الناحية القانونية والشرعية:
يُمنع توزيع التركة قبل تسوية Steuerschulden
يتحمل الورثة المسؤولية ما لم يتنازلوا عن الإرث
يُنصح بالحصول على استشارة ضريبية متخصصة فور الوفاة
---------------------------------------
ـ* يحرص فريق الكتاب والمحررين في موقع على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.
