Almanya’da kârlar ve yatırımlar üzerindeki vergiler
Kapitalertragsteuer – sermaye kazançları vergisi

Kapitalertragsteuer nedir?

Kapitalertragsteuer, Almanya’da sermaye gelirleri üzerinden alınan bir vergidir. Bu gelirler şunları kapsar:

• Dividenden (temettüler) – hisse senedi kâr payları

• Zinsen (faizler) – banka hesapları, mevduat, tahviller

• Veräußerungsgewinne (satış kârları) – hisse veya tahvil satışından elde edilen kârlar

• Yatırım fonlarından (Fonds) elde edilen gelirler

Uygulamada bu vergiye çoğunlukla Abgeltungsteuer denir; çünkü sermaye gelirleri üzerindeki vergiyi tek kalemde, nihai olarak tahsil etmeyi amaçlar.

Vergi oranı ne kadardır?

Genel vergi yükü şu bileşenlerden oluşur:

Böylece toplam vergi yükü genellikle %26,375 ile yaklaşık %28 arasında olur.

Vergi nasıl tahsil edilir?

• Vergi, bankan veya aracı kurumun tarafından otomatik olarak stopaj yoluyla kesilir.

• Faiz ve temettüleri, vergisi kesilmiş (net) şekilde hesabına alırsın.

• Çoğu durumda bu gelirler için ayrıca bir gelir vergisi beyannamesi vermek zorunlu değildir, çünkü Abgeltungsteuer nihai sayılır.

• Ancak gönüllü beyanname vermek, bazı durumlarda (örneğin, istisnadan tam yararlanmamışsan veya zararları mahsup etmek istiyorsan) avantaj sağlayabilir.

Sparerpauschbetrag – yatırımcılar için vergi istisnası var mı?

Evet. Yatırımcılara tanınan bir yıllık istisna vardır: Sparerpauschbetrag.

• Bir takvim yılı içinde elde ettiğin toplam sermaye gelirleri bu sınırın altında kalırsa, bu kısım için vergi ödemezsin.

• Bankanın bu istisnayı otomatik uygulayabilmesi için, bankana Freistellungsauftrag (vergi istisnası talimatı) vermen gerekir.

Basit bir örnek

• Yıllık sermaye geliri (temettü + fon getirileri vs.): 3.000 €

• Bankaya verilmiş Freistellungsauftrag tutarı: 1.000 €

Vergiye tabi kısım:

3.000 € – 1.000 € = 2.000 €

Toplam vergi oranını yaklaşık %26,375 kabul edersek:

2.000 € × %26,375 ≈ 527,50 € sermaye kazancı vergisi

Yatırım zararları mahsup edilebilir mi?

Evet.

• Bir yatırımda zarar ettiysen (örneğin hisseyi aldığından daha düşük fiyata sattıysan), bu zararlar başka sermaye kazançlarıyla mahsup edilebilir.

• Sermaye zararları, ücret/maaş (Lohn) gibi diğer gelir türleriyle mahsup edilemez.

• Aynı banka içindeki mahsup işlemleri genellikle otomatik olarak, zarar–kâr havuzları üzerinden yapılır.

• Birden fazla bankayla çalışıyorsan, yıllık vergi beyannamesi üzerinden bankalar arası zarar mahsup talebinde bulunabilirsin.

Abgeltungsteuer kesilmiş olsa bile ne zaman beyanname vermek mantıklı?

Aşağıdaki durumlarda Steuererklärung (vergi beyannamesi) vermek avantajlı olabilir:

• Sparerpauschbetrag’tan tam olarak yararlanmamışsan,

• Geçmiş yıl veya farklı bankalardaki zararları kazançlarla mahsup etmek istiyorsan,

• Yurtdışı hesaplar veya aracı kurumlar üzerinden yatırım yapıyorsan,

• Bazı sermaye gelirlerinden kaynakta vergi kesilmemişse.

Önemli terimler

Bu metin, kapsamlı araştırma ve farklı kaynaklardan yararlanılarak hazırlanmıştır; ancak yine de hatalar veya eksik bilgiler içerebilir. Buradaki açıklamaları yalnızca ilk yönlendirici bir rehber olarak görmelisin. Kendi durumuna uygun, güncel ve bağlayıcı bilgi için her zaman bir vergi danışmanına veya yetkili vergi dairesine başvurman önerilir.