الضرائب على الأرباح والاستثمارات في ألمانيا
Kapitalertragsteuer – ضريبة أرباح رأس المال
Kapitalertragsteuer هي ضريبة تُفرض في ألمانيا على الدخل الناتج عن الاستثمارات المالية، مثل:
توزيعات الأرباح (Dividenden) من الأسهم
فوائد الحسابات البنكية (Zinsen) وحسابات التوفير والسندات
أرباح بيع الأسهم أو السندات (Veräußerungsgewinne)
الدخل المتحقق من الصناديق الاستثمارية (Fonds)
وتُسمّى في النظام الألماني أيضًا Abgeltungsteuer أي الضريبة المقطوعة على أرباح رأس المال، لأنها تُعتبر ضريبة نهائية على هذه الأرباح.
تتكوّن الضريبة الكلية عادةً من العناصر التالية:
| نوع الضريبة | النسبة |
|---|---|
| ضريبة أرباح رأس المال (Kapitalertragsteuer) | 25% ثابتة |
| إضافة التضامن (Solidaritätszuschlag) | 5.5% من الـ 25% = 1.375% |
| ضريبة الكنيسة (Kirchensteuer) – لمن يدفعها | تقريبًا 8–9% من الـ 25% ≈ 2% |
وبالتالي، يكون إجمالي العبء الضريبي في العادة بين 26.375% تقريبًا وحتى حوالي 28% على أرباح رأس المال.
يتم خصم الضريبة تلقائيًا من أرباحك عن طريق البنك أو الوسيط المالي.
تحصل على الفوائد أو التوزيعات بعد خصم Kapitalertragsteuer والتضامن وربما Kirchensteuer.
لا تحتاج عادةً إلى تقديم إقرار ضريبي خاص لهذه الأرباح إذا كانت جميع الاستثمارات داخل ألمانيا وتم اقتطاع الضريبة بشكل صحيح.
لكن يمكنك تقديم إقرار ضريبي اختياريًا إذا رغبت في الاستفادة من الإعفاءات أو تعويض الخسائر أو تسوية وضع استثمارات خارجية.
نعم. يوجد إعفاء قانوني يسمى Sparerpauschbetrag (بدل المستثمرين):
| الحالة الضريبية | مقدار الإعفاء السنوي |
|---|---|
| شخص أعزب / غير متزوج | 1,000 € |
| زوجان (إقرار مشترك) | 2,000 € |
إذا كانت أرباحك من رأس المال لا تتجاوز هذا الحد خلال السنة، فلن تدفع أي ضريبة على هذه الأرباح.
حتى يستفيد البنك من هذا الإعفاء تلقائيًا، يجب عليك تقديم طلب إعفاء ضريبي (Freistellungsauftrag) للبنك وتحديد قيمة الإعفاء التي تريد تخصيصها لدى هذا البنك.
أرباح أسهم وصناديق خلال السنة: 3,000 €
لديك Freistellungsauftrag (إعفاء) بقيمة 1,000 € لدى البنك
يتم فرض الضريبة فقط على الجزء الذي يتجاوز الإعفاء:
3,000 € – 1,000 € = 2,000 €
ثم تُطبّق نسبة تقارب 26.375% على هذا الجزء:
2,000 € × 26.375% ≈ 527.50 € ضرائب على أرباح رأس المال
نعم، يمكن ذلك.
إذا تكبّدت خسائر في استثمار معيّن (مثلاً بيع أسهم بسعر أقل من سعر الشراء)، يمكن أن تُستخدم هذه الخسائر لتعويض أرباح استثمارية أخرى.
لا يمكن تعويض الخسائر الاستثمارية من دخل العمل أو الرواتب (Lohn).
في الغالب، يقوم البنك بإدارة هذه العملية داخليًا عبر ما يُسمّى حسابات تعويض الخسائر.
إذا كان لديك استثمارات في أكثر من بنك، يمكنك استخدام الإقرار الضريبي لطلب تعويض الخسائر بين البنوك المختلفة.
حتى مع اقتطاع Abgeltungsteuer تلقائيًا، قد يكون من المفيد تقديم إقرار ضريبي سنوي في الحالات التالية:
إذا لم تستفد بالكامل من Sparerpauschbetrag (الإعفاء السنوي)،
إذا أردت تعويض الخسائر من أرباح سنوات أو بنوك أخرى،
إذا كنت تستثمر عن طريق حسابات أو محافظ استثمارية خارج ألمانيا،
إذا كان لديك أرباح استثمارية لم تُخصم منها الضريبة (مثلاً من بعض المنصات الأجنبية).
| المصطلح الألماني | المعنى بالعربية |
|---|---|
| Kapitalertragsteuer | ضريبة أرباح رأس المال |
| Abgeltungsteuer | الضريبة المقطوعة على أرباح الاستثمارات |
| Sparerpauschbetrag | بدل الإعفاء الضريبي للمستثمر |
| Freistellungsauftrag | طلب إعفاء ضريبي يقدّم للبنك |
| Veräußerungsgewinn | أرباح بيع الاستثمارات |
| Dividenden | توزيعات الأرباح |
يحرص فريق الكتّاب والمحرّرين في الموقع على تقديم معلومات دقيقة قدر الإمكان، من خلال بحث مكثّف والاطلاع على عدة مصادر عند إعداد المقالات. ومع ذلك، قد تظهر بعض الأخطاء أو تكون بعض المعلومات غير مكتملة أو غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في هذا المقال مرجعية أولية فقط، والرجوع دائمًا إلى مستشار ضرائب أو إلى الجهات المختصة في ألمانيا للحصول على المعلومات الرسمية والملزِمة.
