اول: Umsatzsteuer چیست؟
Umsatzsteuer نوعی مالیات است که به قیمت نهایی فروش اضافه میشود.
این مالیات در عمل توسط مشتری پرداخت میشود، اما شرکت مسئول جمعآوری آن
و انتقال مبلغ مربوطه به Finanzamt (اداره مالیات) است.
این مالیات همچنین با نام Mehrwertsteuer (MwSt) یا «مالیات بر ارزش افزوده» نیز شناخته میشود.
نرخهای اصلی Umsatzsteuer در آلمان:
| نوع کالا یا خدمت | نرخ مالیات | توضیح |
|---|---|---|
| نرخ استاندارد | ۱۹٪ | برای اکثر کالاها و خدمات |
| نرخ کاهشیافته | ۷٪ | برای مثال: کتابها، مواد غذایی، روزنامهها |
| معافیت کامل (۰٪) | ۰٪ | برای برخی خدمات مانند بیمه، آموزش، خدمات پزشکی |
دوم: چه زمانی شرکت باید Umsatzsteuer حساب کند؟
یک شرکت عموماً موظف است Umsatzsteuer محاسبه و دریافت کند اگر:
از Kleinunternehmerregelung (نظام کسبوکار کوچک) استفاده نمیکند،
گردش مالی سال گذشته از ۲۲٬۰۰۰ یورو بیشتر بوده است،
و انتظار میرود گردش مالی سال جاری از ۵۰٬۰۰۰ یورو بیشتر شود.
Kleinunternehmerregelung (نظام معافیت برای کسبوکارهای کوچک)
اگر کسبوکار شما کوچک است و:
گردش مالیتان در سال گذشته کمتر از ۲۲٬۰۰۰ یورو بوده،
و گردش مالی پیشبینیشده برای سال جاری کمتر از ۵۰٬۰۰۰ یورو است،
میتوانید از Kleinunternehmerregelung استفاده کنید:
در فاکتورهای خود Umsatzsteuer اضافه نمیکنید،
اما در عوض، حق کسر Vorsteuer (مالیات بر ورودیها) را نیز نخواهید داشت.
سوم: Umsatzsteuer چگونه محاسبه میشود؟
فرمولهای عمومی:
قیمت خالص × نرخ مالیات = مبلغ Umsatzsteuer
قیمت خالص + Umsatzsteuer = قیمت نهایی (Brutto) برای مشتری
مثال:
شرکتی خدمتی را با قیمت خالص ۱٬۰۰۰ یورو ارائه میکند.
نرخ Umsatzsteuer: ۱۹٪
مبلغ Umsatzsteuer: ۱٬۰۰۰ × ۰٫۱۹ = ۱۹۰ یورو
قیمت نهایی برای مشتری: ۱٬۰۰۰ + ۱۹۰ = ۱٬۱۹۰ یورو
چهارم: Vorsteuer (مالیات ورودی) چیست؟
Vorsteuer مالیاتی است که یک شرکت هنگام خرید کالا یا خدمات
از سایر تأمینکنندگان پرداخت میکند.
این مالیات ورودی میتواند از Umsatzsteuer دریافتی از مشتریان کسر شود.
محاسبه مبلغ خالصی که باید به اداره مالیات پرداخت یا از آن پسگرفته شود، اینگونه است:
Umsatzsteuer که از مشتریان دریافت کردهاید
منهای Vorsteuer که خودتان به تأمینکنندگان پرداختهاید
نتیجه: مبلغی که باید به Finanzamt منتقل کنید یا مبلغی که میتوانید استرداد بگیرید.
پنجم: اظهارهای پیشدستانه VAT (Umsatzsteuer-Voranmeldung)
بسته به حجم فروش سالانه، شرکتها باید اظهارنامههای پیشدستانه Umsatzsteuer را
با دورههای متفاوت ارسال کنند:
| حجم فروش سالانه | تناوب ارائه Umsatzsteuer-Voranmeldung |
|---|---|
| بیش از ۱۰۰٬۰۰۰ یورو | ماهیانه (الزام به اظهار ماهانه) |
| ۲۲٬۰۰۰ تا ۱۰۰٬۰۰۰ یورو | سهماهه (هر سه ماه یکبار) |
| کمتر از ۲۲٬۰۰۰ یورو | امکان استفاده از نظام Kleinunternehmer (معاف از اظهار منظم) |
این اظهارنامهها از طریق سامانه الکترونیکی ELSTER ارسال میشوند.
مبلغ محاسبهشده باید در مهلت تعیینشده قانونی به اداره مالیات واریز شود.
اصطلاحات مهم (آلمانی – فارسی – عربی)
| اصطلاح آلمانی | معنی فارسی | معنی عربی |
|---|---|---|
| Umsatzsteuer | مالیات بر ارزش افزوده | ضريبة القيمة المضافة |
| Mehrwertsteuer (MwSt) | نام دیگر مالیات بر ارزش افزوده | الاسم البديل لـ Umsatzsteuer |
| Kleinunternehmerregelung | مقررات ویژه کسبوکارهای کوچک | نظام الإعفاء للشركات الصغيرة |
| Vorsteuer | مالیات ورودی (قابل کسر) | ضريبة المدخلات |
| Umsatzsteuer-Voranmeldung | اظهار پیشدستانه مالیات بر ارزش افزوده | التصريح المسبق لضريبة القيمة المضافة |
| ELSTER | سامانه الکترونیکی امور مالیاتی | المنصة الإلكترونية لتقديم الضرائب |
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت ما با انجام پژوهشهای گسترده و استفاده از منابع گوناگون، تلاش میکند اطلاعاتی دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد. با این حال، همیشه امکان بروز خطا یا نهایی نبودن برخی جزئیات وجود دارد. بنابراین، لطفاً این متن را بهعنوان یک راهنمای ابتدایی در نظر بگیرید و برای دریافت اطلاعات قطعی و بهروز، حتماً با اداره مالیات یا یک مشاور حرفهای مالیاتی مشورت کنید.
