اول: Umsatzsteuer چیست؟
Umsatzsteuer یک مالیه است که بر قیمت نهایی فروش اضافه میشود.
این مبلغ در ظاهر توسط مشتری پرداخت میشود، اما شرکت مکلف است آن را جمعآوری کرده
و به Finanzamt (اداره مالیات) انتقال بدهد.
این مالیه همچنان با نام Mehrwertsteuer (MwSt) یا «مالیات بر ارزش افزوده» شناخته میشود.
نرخهای اصلی Umsatzsteuer در آلمان:
| نوع جنس یا خدمت | نرخ مالیه | توضیح |
|---|---|---|
| نرخ عادی (Regelsteuersatz) | ۱۹٪ | برای اکثر اجناس و خدمات |
| نرخ تخفیفی (ermäßigt) | ۷٪ | مثلاً برای کتابها، مواد خوراکه، روزنامهها |
| معافیت کامل (۰٪) | ۰٪ | برخی خدمات مانند بیمه، آموزش، خدمات صحی |
دوم: چه وقت شرکت باید Umsatzsteuer حساب کند؟
یک شرکت معمولاً مجبور است Umsatzsteuer را محاسبه و از مشتری بگیرد اگر:
از Kleinunternehmerregelung (مقررات کسبوکار کوچک) استفاده نکند،
گردش مالی سال گذشتهاش بیشتر از ۲۲٬۰۰۰ یورو بوده باشد،
و تخمین زده شود که گردش مالی سال جاری بیش از ۵۰٬۰۰۰ یورو خواهد بود.
Kleinunternehmerregelung (مقررات معافیت برای کسبوکارهای کوچک)
اگر تجارتت کوچک است و:
گردش مالیات در سال گذشته زیر ۲۲٬۰۰۰ یورو بوده،
و گردش مالی تخمینی سال جاری زیر ۵۰٬۰۰۰ یورو است،
میتوانی از Kleinunternehmerregelung استفاده کنی:
در فاکتورهای خودت Umsatzsteuer اضافه نمیکنی،
اما در عوض، حق کسر Vorsteuer (مالیات بر خریدها و خدمات دریافتی) را نداری.
سوم: Umsatzsteuer چگونه حساب میشود؟
فرمول عمومی:
قیمت خالص × نرخ مالیه = مبلغ Umsatzsteuer
قیمت خالص + Umsatzsteuer = قیمت نهایی (Brutto) برای مشتری
مثال عملی:
شرکتی یک خدمت را به قیمت خالص ۱٬۰۰۰ یورو عرضه میکند.
نرخ Umsatzsteuer: ۱۹٪
مبلغ Umsatzsteuer: ۱٬۰۰۰ × ۰٫۱۹ = ۱۹۰ یورو
قیمت مجموعی برای مشتری: ۱٬۰۰۰ + ۱۹۰ = ۱٬۱۹۰ یورو
چهارم: Vorsteuer (مالیهی ورودی) چیست؟
Vorsteuer همان Umsatzsteuer است که خود شرکت هنگام خرید اجناس یا خدمات
از عرضهکنندهگان دیگر میپردازد.
این مبلغ میتواند از Umsatzsteuer دریافتی از مشتریان کم شود.
محاسبهی مبلغ خالصی که باید به Finanzamt پرداخت شود یا دوباره گرفته شود، اینگونه است:
Umsatzsteuer که از مشتریها دریافت کردهای
منهای Vorsteuer که به عرضهکنندهها پرداختهای
نتیجه = مبلغی که باید به Finanzamt بپردازی یا میتوانی استرداد بگیری.
پنجم: اظهارنامههای پیشاپیش Umsatzsteuer (Umsatzsteuer-Voranmeldung)
بسته به حجم فروش سالانه، شرکتها باید اظهارنامهی Umsatzsteuer-Voranmeldung را در فاصلههای مختلف بفرستند:
| حجم فروش سالانه | وقت ارسال Umsatzsteuer-Voranmeldung |
|---|---|
| بیشتر از ۱۰۰٬۰۰۰ یورو | ماهیانه (مکلفیت اظهارنامهی ماهانه) |
| ۲۲٬۰۰۰ تا ۱۰۰٬۰۰۰ یورو | سه ماه یک بار (ربعوار) |
| کمتر از ۲۲٬۰۰۰ یورو | امکان استفاده از قانون Kleinunternehmer (بدون اظهار منظم) |
این اظهارنامهها از طریق سیستم آنلاین ELSTER بهصورت برقی ارسال میشود.
پرداخت به Finanzamt باید در مهلت قانونی معین انجام گیرد.
اصطلاحات مهم (آلمانی – دری – عربی)
| اصطلاح آلمانی | معنی دری | معنی عربی |
|---|---|---|
| Umsatzsteuer | مالیه بر ارزش افزوده | ضريبة القيمة المضافة |
| Mehrwertsteuer (MwSt) | نام دیگر مالیه بر ارزش افزوده | الاسم البديل لـ Umsatzsteuer |
| Kleinunternehmerregelung | مقررات ویژه برای کسبوکار کوچک | نظام الإعفاء للشركات الصغيرة |
| Vorsteuer | مالیهی ورودی / قابل کسر | ضريبة المدخلات |
| Umsatzsteuer-Voranmeldung | اظهارنامهی پیشاپیش مالیه بر ارزش افزوده | التصريح المسبق لضريبة القيمة المضافة |
| ELSTER | پلتفرم آنلاین امور مالیاتی | المنصة الإلكترونية لتقديم الضرائب |
هیئت تحریریه و نویسندگان وبسایت ما میکوشند با استفاده از منابع متعدد و بررسی دقیق، معلومات درست و قابل اعتماد را در اختیار خوانندگان قرار دهند. با آنهم، همیشه امکان وجود اشتباه یا ناتکمیلبودن برخی جزئیات هست. لطفاً این متن را تنها بهعنوان یک رهنمای ابتدایی در نظر بگیرید و برای معلومات قطعی و تازه، حتماً با ادارهی مالیات یا یک مشاور مسلکی مالیه مشوره کنید.
