Lohnsteuer در آلمان چیست و چگونه محاسبه میشود؟
Lohnsteuer در آلمان مالیاتی است که مستقیماً از حقوق ناخالص ماهانهی کارمند کسر شده و بهطور خودکار به اداره مالیات (Finanzamt) منتقل میشود.
این مالیات یک نوع مالیات جداگانه نیست، بلکه در واقع پیشپرداختی از مالیات بر درآمد سالانه (Einkommensteuer) است که بر اساس کل درآمد سالانه فرد محاسبه میشود.
فقط کارمندان (Arbeitnehmer) Lohnsteuer میپردازند.
کارفرما (Arbeitgeber) موظف است این مالیات را:
محاسبه کند،
از حقوق شما کسر کند،
و به Finanzamt واریز نماید.
میزان Lohnsteuer به چند عامل اصلی بستگی دارد:
| عامل | تأثیر |
|---|---|
| حقوق ناخالص ماهانه (Bruttolohn) | هرچه Bruttolohn بالاتر باشد، مبلغ Lohnsteuer نیز بیشتر است |
| طبقه مالیاتی (Steuerklasse) | مثلاً در Steuerklasse 3 مالیات کمتر از Steuerklasse 1 است |
| معافیت فرزند (Kinderfreibetrag) | باعث کاهش مالیات قابل پرداخت میشود |
| عضویت کلیسا (Kirchensteuerpflicht) | اگر عضو کلیسا باشید، Kirchensteuer نیز اضافه میشود |
| ایالت فدرال (Bundesland) | فقط روی میزان Kirchensteuer (۸٪ یا ۹٪) تأثیر دارد |
از حقوق ناخالص شما معمولاً چند نوع کسری انجام میشود:
| نوع کسری | توضیحات |
|---|---|
| Lohnsteuer | مالیات اصلی بر دستمزد / پیشپرداخت مالیات بر درآمد |
| Solidaritätszuschlag | ۵٫۵٪ از Lohnsteuer (فقط برای درآمدهای نسبتاً بالا) |
| Kirchensteuer | ۸–۹٪ از Lohnsteuer (اگر عضو کلیسا باشید) |
| Sozialabgaben (پرداختهای تأمین اجتماعی) | شامل بیمه بازنشستگی، بیمه درمانی، بیمه بیکاری و بیمه مراقبت بلندمدت |
کارمند مجرد در Steuerklasse 1 با حقوق ناخالص ماهانه ۳٬۵۰۰ یورو
| نوع کسری | مبلغ تقریبی (یورو در ماه) |
|---|---|
| Lohnsteuer | حدود ۴۵۰ € |
| Solidaritätszuschlag | حدود ۲۵ € |
| Rentenversicherung | حدود ۳۲۵ € |
| Krankenversicherung | حدود ۲۶۵ € |
| Arbeitslosenversicherung | حدود ۴۵ € |
| Pflegeversicherung | حدود ۷۰ € |
| حقوق خالص (Netto) | حدود ۲٬۳۲۰ € |
این ارقام تقریبی هستند و بسته به وضعیت شخصی، شرکت بیمه درمانی، ایالت محل سکونت و عوامل دیگر میتوانند متفاوت باشند.
هر ماه، همزمان با پرداخت حقوق – در فیش حقوقی (Lohnabrechnung) بهصورت یک ردیف جداگانه دیده میشود.
در پایان سال، هنگام ارائه اظهارنامه مالیاتی (Steuererklärung)، میزان مالیات واقعی سالانه بر درآمد محاسبه میشود:
اگر در طول سال بیش از حد Lohnsteuer پرداخت کرده باشید، استرداد مالیاتی دریافت میکنید.
اگر کمتر از مقدار واقعی پرداخت شده باشد، باید مابهالتفاوت را بپردازید.
| اصطلاح آلمانی | معنی فارسی | معنی عربی |
|---|---|---|
| Lohnsteuer | مالیات بر دستمزد | ضريبة الأجور |
| Einkommensteuer | مالیات بر درآمد | ضريبة الدخل |
| Steuerklasse | طبقه / گروه مالیاتی | الفئة الضريبية |
| Finanzamt | اداره مالیات | مكتب الضرائب |
| Netto / Brutto | خالص / ناخالص | الصافي / الإجمالي |
| Sozialabgaben | کسورات تأمین اجتماعی | استقطاعات التأمينات |
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت ما با انجام تحقیقات گسترده و استفاده از منابع متعدد، تلاش میکند اطلاعاتی دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد. با این حال، همیشه امکان بروز خطا یا نهایی نبودن برخی جزئیات وجود دارد. لطفاً این مطلب را بهعنوان یک راهنمای اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت اطلاعات قطعی و بهروز، حتماً با اداره مالیات یا یک مشاور مالیاتی حرفهای مشورت کنید.
