Lohnsteuer در آلمان چیست و چگونه حساب میشود؟
در آلمان، Lohnsteuer مالیهای است که مستقیم از معاش ناخالص ماهانه کارمند کسر میشود و بهصورت خودکار به Finanzamt (اداره مالیات) انتقال مییابد.
این مالیه یک مالیه جداگانه نیست، بلکه در حقیقت پیشپرداختی از Einkommensteuer (مالیهی عاید یا مالیات بر درآمد سالانه) است که بر اساس مجموع عاید سالانه فرد محاسبه میگردد.
فقط کارمندان مزدبگیر (Arbeitnehmer) Lohnsteuer میپردازند.
Arbeitgeber (کارفرما) مکلف است که:
Lohnsteuer را محاسبه کند،
از معاش ناخالص کسر نماید،
و مبلغ را به Finanzamt بفرستد.
مقدار Lohnsteuer به چند عامل مهم وابسته است:
| عامل | تأثیر |
|---|---|
| معاش ناخالص ماهانه (Bruttolohn) | هرچه Bruttolohn بالاتر باشد، Lohnsteuer نیز بلندتر میشود |
| Steuerklasse (طبقهی مالیاتی) | مثلاً در Steuerklasse 3 مالیه کمتر از Steuerklasse 1 است |
| Kinderfreibetrag (معافیت برای اطفال) | باعث کاهش بار مالیاتی میشود |
| Kirchensteuerpflicht (مکلفیت مالیهی کلیسا) | اگر عضو کلیسا باشی، مالیهی کلیسا نیز جداگانه افزوده میشود |
| Bundesland (ایالت فدرال) | صرفاً در درصد Kirchensteuer (۸٪ یا ۹٪) تفاوت ایجاد میکند |
از معاش ناخالص (Brutto) معمولاً چند صنف کسری انجام میشود:
| نوع کسری | توضیح |
|---|---|
| Lohnsteuer | مالیهی اصلی بر معاش / پیشپرداخت Einkommensteuer |
| Solidaritätszuschlag | ۵٫۵٪ از Lohnsteuer (فقط برای عایدات نسبتاً بلند) |
| Kirchensteuer | ۸–۹٪ از Lohnsteuer (اگر عضو کلیسا باشی) |
| Sozialabgaben (پرداختهای اجتماعی) | شامل بیمه بازنشستگی، بیمه صحی، بیمه بیکاری و بیمه مراقبت (Pflege) |
کارمند مجرد با Steuerklasse 1 و معاش ناخالص ۳٬۵۰۰ یورو در ماه
| نوع کسری | مبلغ تقریبی (یورو در ماه) |
|---|---|
| Lohnsteuer | حدود ۴۵۰ € |
| Solidaritätszuschlag | حدود ۲۵ € |
| Rentenversicherung | حدود ۳۲۵ € |
| Krankenversicherung | حدود ۲۶۵ € |
| Arbeitslosenversicherung | حدود ۴۵ € |
| Pflegeversicherung | حدود ۷۰ € |
| معاش خالص (Netto) | تقریباً ۲٬۳۲۰ € |
این ارقام تقریبی است و بسته به وضعیت خانوادگی، نوع بیمهی صحی، محل سکونت (Bundesland) و سایر عوامل میتواند فرق کند.
هر ماه همراه با پرداخت معاش – در پرزهی معاش (Lohnabrechnung) بهصورت یک ردیف جدا دیده میشود.
در آخر سال، وقتی که Steuererklärung (اظهارنامهی مالیاتی) را تسلیم میکنی، مالیهی واقعی سالانهی عاید محاسبه میشود:
اگر در جریان سال Lohnsteuer بیشتر از لازم پرداخته باشی، استرداد مالیه میگیری.
اگر کمتر از رقم واقعی پرداخته شده باشد، لازم است باقیمانده را بپردازی.
| اصطلاح آلمانی | معنی به دری | معنی به عربی |
|---|---|---|
| Lohnsteuer | مالیهی معاش / مالیات بر مزد | ضريبة الأجور |
| Einkommensteuer | مالیهی عاید / مالیات بر درآمد | ضريبة الدخل |
| Steuerklasse | طبقهی مالیاتی | الفئة الضريبية |
| Finanzamt | اداره مالیات | مكتب الضرائب |
| Netto / Brutto | خالص / ناخالص | الصافي / الإجمالي |
| Sozialabgaben | پرداختهای بیمهی اجتماعی | استقطاعات التأمينات |
هیئت تحریر و نویسندگان وبسایت ما تلاش میکنند تا با استفاده از منابع متعدد و تحقیق دقیق، معلومات درست و قابل اعتماد در اختیار خوانندگان بگذارند. با این هم، احتمال دارد بعضی جزئیات ناتکمیل یا نهایی نشده باشد. لطفاً این متن را تنها بهعنوان یک رهنمای ابتدایی در نظر بگیر و برای معلومات قطعی و تازه، حتماً با ادارهی مالیات یا یک مشاور مسلکی مالیه مشوره کن.
