1. Net kârın belirlenmesi (Gewinn)
Vergi hesaplamasının ilk adımı, gerçek kârın belirlenmesidir:
Net kâr = yıllık gelir – giderler (indirilebilir işletme masrafları)
Giderlere örnekler:
Ofis kirasi veya çalışma odası
Ekipman (bilgisayar, yazıcı, yazılım)
Telefon ve internet
Eğitim giderleri (kurs, kitap)
Ulaşım ve seyahat
Muhasebe giderleri
2. Gelir vergisinin hesaplanması (Einkommensteuer)
| 2025 gelir aralığı | Vergi oranı |
|---|---|
| 11.604 €'ye kadar | %0 |
| 11.605 – 16.008 € | %14 |
| 16.009 – 66.760 € | %42’ye kadar kademeli |
| 66.761 – 277.825 € | %42 |
| 277.826 € üzeri | %45 |
→ Vergi, üç ayda bir yapılan ön ödemelerle ödenir.
3. KDV hesaplaması (Umsatzsteuer)
Kleinunternehmer değilseniz:
Her faturaya %19 KDV eklersiniz
Tahsil edilen KDV – ödenen Vorsteuer farkını devlete ödersiniz
Kleinunternehmer iseniz:
KDV tahsil etmezsiniz
KDV ödemezsiniz
Vorsteuer iadesi alamazsınız
4. Sağlık ve emeklilik sigortası
Vergi değildir fakat zorunludur:
| Sigorta | Zorunlu mu? | Not |
|---|---|---|
| Sağlık sigortası | Evet | Kamu veya özel |
| Bakım sigortası | Evet | Sağlık sigortasına bağlı |
| Emeklilik sigortası | Genelde hayır | Bazı mesleklerde zorunlu |
5. Freiberufler için Gewerbesteuer yoktur
Freelancer’lar Gewerbesteuer ödemez, ticari işletmeler öder.
Gelir: 50,000 €
Gider: 10,000 €
Net kâr: 40,000 €
Vergiler:
| Vergi türü | Yaklaşık tutar |
|---|---|
| Gelir vergisi | ~5.500 € |
| KDV (muaf değilse) | ~7.600 € (Vorsteuer düşülür) |
| Özel sağlık sigortası | 350–600 €/ay |
| Almanca | Türkçe karşılığı |
|---|---|
| Freiberufler | Serbest meslek sahibi |
| Einkommensteuer | Gelir vergisi |
| Umsatzsteuer | KDV |
| Vorsteuer | Ödenen KDV |
| Kleinunternehmerregelung | Küçük işletme muafiyeti |
| Gewinn | Net kâr |
