۱. تعیین سود خالص (Gewinn)
اولین مرحله برای محاسبه مالیات، تعیین سود واقعی است:
سود خالص = درآمد سالانه – هزینههای قابل کسر
هزینهها شامل:
اجاره دفتر یا اتاق کار
تجهیزات (کامپیوتر، پرینتر، نرمافزار)
هزینه تلفن و اینترنت
هزینههای آموزشی (کلاس، کتاب)
رفتوآمد و سفر
هزینههای حسابداری
۲. محاسبه مالیات بر درآمد (Einkommensteuer)
پس از تعیین سود خالص، نرخهای مالیاتی پلکانی اعمال میشود:
| درآمد خالص مشمول مالیات ۲۰۲۵ | نرخ مالیات |
|---|---|
| تا 11,604 € | صفر |
| 11,605 – 16,008 € | ۱۴٪ پلکانی |
| 16,009 – 66,760 € | تا ۴۲٪ پلکانی |
| 66,761 – 277,825 € | ۴۲٪ |
| بالاتر از 277,826 € | ۴۵٪ |
→ پرداخت مالیات معمولاً به صورت پیشپرداخت فصلی انجام میشود.
۳. محاسبه مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer)
اگر مشمول قانون کسبوکار کوچک (Kleinunternehmer) نباشید:
باید روی هر فاکتور ۱۹٪ مالیات اضافه کنید
باید تفاوت مالیات دریافتی و مالیات پرداختی (Vorsteuer) را بپردازید
اگر Kleinunternehmer باشید:
مالیات نمیگیرید
مالیات نمیپردازید و Vorsteuer قابل بازگشت نیست
۴. بیمه درمانی و بازنشستگی
مالیات نیست اما اجباری است:
| بیمه | اجباری؟ | توضیح |
|---|---|---|
| بیمه درمانی | بله | دولتی یا خصوصی |
| بیمه مراقبت | بله | وابسته به بیمه درمانی |
| بیمه بازنشستگی | معمولاً نه | فقط در برخی مشاغل اجباری است |
۵. مالیات کسبوکار برای فریلنسرها وجود ندارد
Freiberufler Gewerbesteuer پرداخت نمیکنند.
درآمد: 50,000 €
هزینهها: 10,000 €
سود خالص: 40,000 €
مالیاتها:
| نوع | تقریباً |
|---|---|
| مالیات بر درآمد | 5,500 € |
| مالیات بر ارزش افزوده | حدود 7,600 € (پس از محاسبه Vorsteuer) |
| بیمه درمانی خصوصی | 350–600 € ماهانه |
| اصطلاح | معنی |
|---|---|
| Freiberufler | فریلنسر / مشاغل آزاد فکری |
| Einkommensteuer | مالیات بر درآمد |
| Umsatzsteuer | مالیات بر ارزش افزوده |
| Vorsteuer | مالیات پرداختی قابل کسر |
| Kleinunternehmerregelung | قانون کسبوکار کوچک |
| Gewinn | سود خالص |
