Unterschiede bei der Besteuerung der gesetzlichen und privaten Altersvorsorge in Deutschland
(Vergleich: gesetzliche vs. private Altersvorsorge – Besteuerung)
| Art | Kurzbeschreibung |
|---|---|
| Gesetzliche Rente (gesetzliche Altersvorsorge / GRV) | Altersrente aus der gesetzlichen, Pflichtversicherung (Gesetzliche Rentenversicherung – GRV) |
| Private Altersvorsorge (private Altersvorsorge) | Freiwillige Zusatzvorsorge wie z. B. Riester, Rürup, Betriebsrente, private Lebens- oder Rentenversicherungen usw. |
| Aspekt | Gesetzliche Rente (GRV) | Private Altersvorsorge |
|---|---|---|
| Während des Erwerbslebens (Ansparphase) | Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung werden in der Regel automatisch steuerlich begünstigt bzw. als Sonderausgaben berücksichtigt. | Manche Formen sind steuerlich absetzbar (Rürup-Rente weitgehend), andere nur teilweise oder über Zulagen (Riester nur begrenzt über staatliche Förderung). |
| Im Rentenalter (Auszahlungsphase) | Die Rente ist nur teilweise zu versteuern – der steuerpflichtige Anteil hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab. | Je nach Produkt vollständig oder teilweise zu versteuern (z. B. Riester/Rürup voll, klassische Lebensversicherung nur zum Teil). |
| Höhe des zu versteuernden Anteils | Der steuerpflichtige Anteil steigt schrittweise an, bis er im Jahr 2040 bei 100 % liegt. | Rürup- und Riester-Renten: grundsätzlich 100 % zu versteuern. Kapitallebensversicherung: nur die Hälfte der Erträge unter bestimmten Bedingungen steuerpflichtig. |
| Kapitalertragsteuer (auf Gewinne) | Nicht relevant – es handelt sich um laufende Rentenzahlungen, keine Kapitalanlage mit ausgewiesenen Kursgewinnen. | Gilt für Kapitalerträge aus Anlagen (z. B. ETF, Fonds): hier fällt in der Regel Kapitalertragsteuer an. |
| Steuerliche Freibeträge | Es gibt einen Rentenfreibetrag, dessen Höhe sich nach dem Jahr des Rentenbeginns richtet und dauerhaft festgeschrieben wird. | Für Kapitalerträge gilt der Sparer-Pauschbetrag (z. B. 1.000 € pro Jahr für Einzelpersonen). |
| Krankenversicherung im Ruhestand | Ja, Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung werden in der Regel automatisch von der gesetzlichen Rente einbehalten. | Bei der Betriebsrente fallen ebenfalls Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung an, die von den Auszahlungen abgezogen werden können. |
| Position | Gesetzliche Rente | Private Rente (z. B. Riester) |
|---|---|---|
| Jährliche Renteneinkünfte | 18.000 € | 6.000 € |
| Steuerpflichtiger Anteil | 85 % | 100 % |
| Steuerpflichtiger Betrag | 15.300 € | 6.000 € |
| Einkommensteuerpflichtig? | Ja | Ja |
Die so ermittelten steuerpflichtigen Beträge fließen in die Einkommensteuerberechnung ein und werden mit dem persönlichen Steuersatz versteuert.
| Art | Steuervorteile in der Ansparphase | Besteuerung in der Auszahlungsphase | Bemerkungen |
|---|---|---|---|
| Rürup-Rente (Basisrente) | Beiträge sind bis zu bestimmten Höchstbeträgen als Sonderausgaben absetzbar. | Rentenzahlungen sind grundsätzlich zu 100 % steuerpflichtig (je nach Jahr des Rentenbeginns ansteigender Anteil bis 2040). | Besonders interessant für Selbstständige und Freiberufler – eine vorzeitige Kapitalauszahlung ist in der Regel ausgeschlossen. |
| Riester-Rente | Steuerlich begünstigt vor allem über staatliche Zulagen und teilweise Sonderausgabenabzug. | Auszahlungen im Alter sind zu 100 % zu versteuern. | Staatlich gefördert, vor allem für Familien mit Kindern und sozialversicherungspflichtig Beschäftigte attraktiv. |
| Betriebsrente (betriebliche Altersvorsorge) | Beiträge können oft steuer- und sozialversicherungsfrei aus dem Bruttolohn eingezahlt werden. | Leistungen im Alter sind voll steuerpflichtig und in der Regel kranken- und pflegeversicherungspflichtig. | Wird über den Arbeitgeber organisiert; die steuerlichen Vorteile in der Ansparphase kehren sich im Alter durch Steuer- und KV-Pflicht um. |
| Kapitallebensversicherung | In vielen Fällen keine oder nur geringe direkte Steuerersparnis während der Ansparphase. | Unter bestimmten Bedingungen: nur die Hälfte der erzielten Gewinne wird besteuert. | Bedingungen: Vertragslaufzeit mindestens 12 Jahre und Auszahlung erst nach Vollendung des 62. Lebensjahres. |
| Private Geldanlage (z. B. ETF, Fonds) | Keine steuerliche Absetzbarkeit der Einzahlungen. | Gewinne unterliegen in der Regel der Kapitalertragsteuer von 25 % (zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer). | Der Sparer-Pauschbetrag (z. B. 1.000 € pro Person und Jahr) reduziert die steuerpflichtigen Kapitalerträge. |
| Kriterium | Gesetzliche Rente (gesetzliche Altersvorsorge) | Private Altersvorsorge (z. B. Riester, Rürup …) |
|---|---|---|
| Besteuerung im Rentenalter | Rentenzahlungen sind teilweise steuerpflichtig, abhängig vom Jahr des Rentenbeginns. | Auszahlungen sind je nach Produkt voll oder teilweise steuerpflichtig. |
| Steuerliche Entlastung während des Erwerbslebens | Beiträge werden über das Lohnabrechnungssystem automatisch steuerlich berücksichtigt. | Nur bestimmte Produkte (z. B. Rürup, betriebliche Vorsorge) bieten eine direkte steuerliche Absetzbarkeit. |
| Krankenversicherung im Alter | Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung werden direkt von der gesetzlichen Rente abgezogen. | Bei manchen privaten Renten, insbesondere der Betriebsrente, werden ebenfalls Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung fällig. |
| Flexibilität | Keine vorzeitige Auszahlung der gesetzlichen Rente – sehr unflexibel. | Je nach Produkt mehr oder weniger flexibel (z. B. Kapitaloption, Teilauszahlung, individuelle Vertragsgestaltung). |
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