تفاوت مالیات بر بازنشستگی عمومی و بازنشستگی خصوصی در آلمان
(مقایسه: بازنشستگی قانونی در برابر بازنشستگی خصوصی – از نظر مالیات)
| نوع | توضیح مختصر |
|---|---|
| بازنشستگی عمومی / قانونی (gesetzliche Rente) | مستمری بازنشستگی از سیستم اجباری بیمه بازنشستگی قانونی آلمان (GRV). |
| بازنشستگی خصوصی (private Altersvorsorge) | طرحهای داوطلبانه و تکمیلی مانند Riester، Rürup، Betriebsrente (بازنشستگی شرکتی)، بیمههای عمر و مستمری خصوصی و … . |
| جنبه | بازنشستگی عمومی (GRV) | بازنشستگی خصوصی |
|---|---|---|
| در زمان کار (مرحله پسانداز) | حقبیمههای بازنشستگی قانونی معمولاً بهطور خودکار از طریق حقوق و دستمزد در محاسبه مالیات منظور میشوند و بهعنوان هزینه قابل کسر در نظر گرفته میشوند. | بعضی از انواع بازنشستگی خصوصی قابل کسر مالیاتی هستند (مثلاً Rürup)، برخی دیگر فقط بهطور محدود یا از طریق کمکهزینههای دولتی (مانند Riester تا حدی) مشمول تخفیف مالیاتی میشوند. |
| در زمان بازنشستگی (مرحله دریافت مستمری) | مستمری بازنشستگی فقط بهطور جزئی مشمول مالیات است؛ درصد مشمول مالیات بستگی به سال شروع بازنشستگی دارد. | پرداختهای بازنشستگی میتوانند بهطور کامل یا جزئی مشمول مالیات باشند، بسته به نوع قرارداد (مثلاً Rürup و Riester معمولاً کامل، بیمه عمر سنتی فقط بخشی از سود). |
| نرخ بخش مشمول مالیات در بازنشستگی | سهم مشمول مالیات بهتدریج افزایش مییابد و تا سال ۲۰۴۰ به ۱۰۰٪ خواهد رسید. | مستمریهای Rürup و Riester بهطور کلی ۱۰۰٪ مشمول مالیات هستند؛ در بیمه عمر سرمایهای معمولاً فقط نصف سود تحت شرایطی خاص مشمول مالیات است. |
| مالیات بر سود سرمایه (Kapitalertragsteuer) | در مورد مستمری قانونی بهطور مستقیم کاربردی ندارد، زیرا مستمری بهصورت درآمد دورهای پرداخت میشود. | برای سود سرمایهگذاریها (مانند ETF، صندوقهای سرمایهگذاری و …) اعمال میشود و سودها مشمول مالیات بر عایدات سرمایه خواهند بود. |
| معافیتهای مالیاتی | نوعی معافیت مستمری (Rentenfreibetrag) وجود دارد که مقدار آن بسته به سال شروع دریافت مستمری تعیین میشود و برای تمام عمر ثابت میماند. | برای سود سرمایه، Sparerpauschbetrag (مثلاً ۱,۰۰۰ یورو در سال برای افراد مجرد) اعمال میشود و بخشی از سود سرمایه را از مالیات معاف میکند. |
| بیمه درمانی در دوران بازنشستگی | بلی، سهم بیمه درمانی و مراقبت بلندمدت معمولاً بهطور خودکار از مستمری قانونی کسر میشود. | در بازنشستگی شرکتی (Betriebsrente) نیز معمولاً حقبیمههای بیمه درمانی و مراقبت از پرداختهای بازنشستگی کم میشود. |
| آیتم | بازنشستگی عمومی | بازنشستگی خصوصی (مثلاً Riester) |
|---|---|---|
| درآمد سالانه بازنشستگی | ۱۸,۰۰۰ یورو | ۶,۰۰۰ یورو |
| درصد مشمول مالیات | ۸۵٪ | ۱۰۰٪ |
| بخش مشمول مالیات | ۱۵,۳۰۰ یورو | ۶,۰۰۰ یورو |
| مشمول مالیات بر درآمد؟ | بله | بله |
این مبالغ مشمول مالیات وارد محاسبه مالیات بر درآمد میشوند و با توجه به نرخ مالیاتی شخص بازنشسته محاسبه میگردند.
| نوع | قابلیت کسر مالیاتی در زمان پسانداز | نحوه مالیات در زمان دریافت | توضیحات |
|---|---|---|---|
| مستمری Rürup (بازنشستگی پایه) | بله – حقبیمهها تا سقفهای قانونی بهعنوان هزینه قابل قبول (Sonderausgaben) کسر میشوند. | پرداختهای مستمری در نهایت ۱۰۰٪ مشمول مالیات خواهند بود (سهم مشمول مالیات بسته به سال بازنشستگی افزایش مییابد). | برای خوداشتغالها و آزادکاران بسیار مناسب است؛ برداشت سرمایه بهصورت یکجای زودهنگام تقریباً ممکن نیست. |
| مستمری Riester | تا حدی – بیشتر از طریق یارانهها و کمکهای دولتی و تا حدی از طریق کسر بهعنوان هزینه. | مستمری دریافتی در دوران بازنشستگی بهطور کامل (۱۰۰٪) مشمول مالیات است. | محصولی است که توسط دولت حمایت میشود و بهویژه برای خانوادهها و کارمندان با بیمه بازنشستگی قانونی جذاب است. |
| بازنشستگی شرکتی (Betriebsrente) | معمولاً میتوان حقبیمهها را از حقوق ناخالص پرداخت کرد و از معافیت مالیاتی و گاهی معافیت از حقبیمههای تأمین اجتماعی بهرهمند شد. | پرداختهای بازنشستگی بهطور کامل مشمول مالیات و اغلب مشمول بیمه درمانی و مراقبت هستند. | از طریق کارفرما سازماندهی میشود؛ مزایای مالیاتی در زمان کار میتواند در دوران بازنشستگی با مالیات و حقبیمه جبران شود. |
| بیمه عمر سرمایهای (Kapitallebensversicherung) | غالباً در مرحله پسانداز معافیت مالیاتی مستقیم ندارد یا فقط محدود است. | در صورت تأمین شرایط، فقط نصف سود مشمول مالیات خواهد بود. | شرطها: مدت قرارداد حداقل ۱۲ سال و دریافت پول بعد از سن ۶۲ سالگی. |
| سرمایهگذاری خصوصی (ETF، صندوقها و …) | پولی که سرمایهگذاری میشود قابل کسر مالیاتی نیست. | سود حاصل از سرمایهگذاری معمولاً مشمول مالیات بر عایدات سرمایه ۲۵٪ (بهعلاوه مالیاتهای جانبی) میشود. | Sparerpauschbetrag (مثلاً ۱,۰۰۰ یورو در سال برای هر فرد) بخشی از سود سرمایه را از مالیات معاف میکند. |
| نکته اصلی | بازنشستگی عمومی (قانونی) | بازنشستگی خصوصی (Riester، Rürup و …) |
|---|---|---|
| مالیات در زمان دریافت مستمری | مستمری بهصورت جزئی مشمول مالیات است و میزان آن به سال شروع بازنشستگی بستگی دارد. | پرداختها میتوانند بهصورت کامل یا جزئی مشمول مالیات باشند، بسته به نوع قرارداد. |
| تخفیف مالیاتی در زمان اشتغال | کسر مالیاتی حقبیمهها معمولاً بهطور خودکار از طریق سیستم حقوق و دستمزد صورت میگیرد. | فقط بعضی از طرحها (مثل Rürup و بازنشستگی شرکتی) تخفیف مالیاتی مستقیم و قابل توجه دارند. |
| بیمه درمانی در دوران بازنشستگی | سهم بیمه درمانی و مراقبت از مستمری قانونی بهصورت خودکار کسر میشود. | در برخی طرحهای خصوصی، بهخصوص بازنشستگی شرکتی (Betriebsrente) نیز سهم بیمه درمانی و مراقبت کسر میگردد. |
| انعطافپذیری استفاده | امکان برداشت زودهنگام وجود ندارد – سیستم بسیار غیر منعطف است. | بعضی از طرحهای خصوصی انعطافپذیری بیشتری دارند (مثلاً امکان دریافت سرمایه، ترکیب مستمری و سرمایه، یا شرایط فردی). |
توضیح تیم نویسندگان و ویراستاران:
تیم نویسندگان و تحریریه این وبسایت با انجام تحقیقات گسترده و بررسی منابع متعدد، تلاش میکند اطلاعاتی تا حد امکان دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد. با این حال، احتمال بروز خطا یا وجود اطلاعاتی که هنوز بهطور کامل قطعی نیستند وجود دارد و قوانین و ارقام نیز ممکن است در طول زمان تغییر کنند. بنابراین، اطلاعات این مقالات باید بهعنوان یک راهنمای اولیه و غیرالزامآور در نظر گرفته شود. برای دریافت اطلاعات نهایی، بهروز و رسمی، همیشه توصیه میشود به ادارههای ذیربط یا مشاوران مالی و حقوقی متخصص مراجعه کنید.
