۱. منظور از «Steuerklasse» چیست؟
«Steuerklasse» یا کلاس مالیاتی، دستهبندیای است که عمدتاً بر اساس وضعیت خانوادگی فرد (مجرد، متأهل، بیوه و غیره) تعیین میشود و مستقیماً بر مقدار مالیاتی که هر ماه از حقوق فرد کسر میگردد تأثیر میگذارد.
کلاسهای مالیاتی ۳ و ۵ (Steuerklasse 3 + 5): مخصوص زوجهای متأهل
وقتی دو همسر با هم زندگی میکنند، بهطور رسمی بهعنوان زن و شوهر ثبت شدهاند و از نظر قانونی از هم جدا نشدهاند، میتوانند یکی از این سیستمها را انتخاب کنند:
کلاس مالیاتی ۳ (Steuerklasse 3)
معمولاً به همسری اختصاص داده میشود که درآمد بیشتری دارد.
بالاترین سطح معافیتهای مالیاتی را در اختیار او میگذارد.
درصد و مبلغ مالیاتی که ماهانه از حقوق او کسر میشود نسبتاً پایین است.
کلاس مالیاتی ۵ (Steuerklasse 5)
به همسری داده میشود که درآمد کمتری دارد.
تقریباً هیچ معافیت مالیاتی مستقلی در این کلاس وجود ندارد.
درصد و مبلغ مالیاتی که ماهانه از حقوق او کسر میشود بالا است.
مثال عملی:
شوهر: حقوق ناخالص ماهانه: ۴۰۰۰ یورو
همسر (زن): حقوق ناخالص ماهانه: ۱۵۰۰ یورو
تقسیم کلاسهای مالیاتی:
شوهر: کلاس مالیاتی ۳ → مالیات بسیار کمی پرداخت میکند
همسر: کلاس مالیاتی ۵ → مالیات نسبتاً زیادی پرداخت میکند
هدف از این تقسیمبندی، کاهش مجموع بار مالیاتی خانواده است؛ اما این کار تا حدی به هزینه یکی از همسران (در کلاس ۵) انجام میشود که ماهانه مالیات بیشتری میپردازد.
نکات مهم:
این ترکیب (۳ + ۵) معمولاً زمانی سودمند است که اختلاف درآمد بین دو همسر قابل توجه و زیاد باشد.
اگر درآمد دو همسر تقریباً برابر یا نزدیک به هم باشد، معمولاً توصیه میشود ترکیب کلاس ۴ / ۴ همراه با روش Faktorverfahren انتخاب شود تا مالیات میان آنها عادلانهتر توزیع شود.
در زمان تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی سالانه (Steuererklärung)، تمام مبالغ بهصورت دقیق محاسبه و تصحیح میشود؛ در نتیجه ممکن است لازم باشد مالیات اضافی پرداخت شود یا بالعکس، بخشی از مالیات پرداختشده به شما بازگردانده شود.
مقایسه کوتاه:
معافیتهای مالیاتی:
کلاس ۳: بسیار بالا
کلاس ۵: بسیار پایین
درصد مالیات ماهانه:
کلاس ۳: پایین
کلاس ۵: بالا
مناسب برای چه کسی؟
کلاس ۳: فردی که بیشتر درآمد دارد
کلاس ۵: فردی که درآمد کمتری دارد
تأثیر بر حقوق خالص (دریافتی ماهانه):
کلاس ۳: افزایش محسوس در حقوق خالص
کلاس ۵: کاهش محسوس در حقوق خالص
واژههای مهم آلمانی:
Lohnsteuerklasse = کلاس مالیاتی مربوط به مالیات بر حقوق و دستمزد
Ehegattensplitting = روش «تقسیم درآمد بین همسران» برای محاسبه مالیات زوجهای متأهل
Faktorverfahren = «روش فاکتور» که در ترکیب کلاس ۴ / ۴ استفاده میشود تا بار مالیاتی میان دو همسر عادلانهتر تقسیم شود
Steuererklärung = اظهارنامه مالیاتی سالانه که به اداره مالیات ارائه میشود
توضیح گروه تحریریه:
گروه نویسندگان و ویراستاران این وبسایت تلاش میکند از طریق تحقیق گسترده و مراجعه به منابع متعدد، اطلاعاتی تا حد امکان دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد. با این حال، امکان بروز خطا یا وجود اطلاعاتی که هنوز کاملاً قطعی نیستند وجود دارد و قوانین و ارقام نیز ممکن است تغییر کنند. بنابراین، اطلاعات موجود در مقالات باید بهعنوان یک راهنمای اولیه و غیرالزامآور در نظر گرفته شوند. برای دریافت اطلاعات قطعی، بهروز و رسمی، همیشه لازم است به ادارههای مسئول یا مشاوران متخصص مراجعه کنید.
