Wer zahlt Körperschaftsteuer?
Die Körperschaftsteuer betrifft alle Unternehmen, die als juristische Person geführt werden, zum Beispiel:
| Rechtsform / Gebilde | Körperschaftsteuerpflichtig? |
|---|---|
| GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) | Ja |
| AG (Aktiengesellschaft) | Ja |
| UG (haftungsbeschränkt) | Ja |
| Vereine (wenn sie gewerblich/gewinnorientiert sind) | Ja |
| GmbH & Co. KG | Ja, für den Kapitalgesellschafts-Teil |
Die steuerliche Belastung setzt sich aus zwei Komponenten zusammen:
| Steuerart | Steuersatz |
|---|---|
| Körperschaftsteuer | 15 % des zu versteuernden Gewinns |
| Solidaritätszuschlag | 5,5 % auf die Körperschaftsteuer (nicht direkt auf den Gewinn) |
Daraus ergibt sich eine effektive Belastung von rund 15,825 % auf den Gewinn (ohne Gewerbesteuer).
Neben der Körperschaftsteuer zahlen Kapitalgesellschaften in der Regel auch:
| Steuerart | Satz / Hinweis |
|---|---|
| Gewerbesteuer | Je nach Gemeinde ca. 7 % – 17 % |
| Umsatzsteuer (MwSt.) | Wird von Kunden erhoben und ans Finanzamt abgeführt |
Insgesamt kann die steuerliche Gesamtbelastung auf Unternehmensgewinne (Körperschaftsteuer + Solidaritätszuschlag + Gewerbesteuer) oft bei ca. 30 % liegen.
Eine UG erzielt einen Jahresgewinn von 50.000 €:
Körperschaftsteuer:
15 % × 50.000 € = 7.500 €
Solidaritätszuschlag:
5,5 % × 7.500 € = 412,50 €
Gesamtsumme (ohne Gewerbesteuer):
7.500 € + 412,50 € = 7.912,50 €
Die Gewerbesteuer kommt zusätzlich noch obendrauf.
Die Gesellschaft gibt jährlich eine Körperschaftsteuererklärung (Körperschaftsteuererklärung) über ELSTER ab.
Das Finanzamt erlässt anschließend einen Steuerbescheid (Bescheid) mit der genauen Steuerschuld.
Während des Jahres werden in der Regel Vorauszahlungen (Vorauszahlungen) geleistet, die später mit der endgültigen Steuerschuld verrechnet werden.
Fristen für die Abgabe:
| Fall | Abgabefrist der Erklärung |
|---|---|
| Ohne Steuerberater | Bis 31. Juli des Folgejahres |
| Mit Steuerberater (Steuerberater) | In der Regel bis Ende Februar des übernächsten Jahres |
| Deutscher Begriff | Bedeutung auf Arabisch |
|---|---|
| Körperschaftsteuer | ضريبة دخل الشركات |
| Solidaritätszuschlag | ضريبة التضامن |
| Gewerbesteuer | ضريبة المهن / ضريبة الأعمال |
| Körperschaftsteuererklärung | إقرار ضريبي للشركات |
| ELSTER | البوابة الإلكترونية للتقديم الضريبي |
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