چه کسانی در آلمان Körperschaftsteuer (مالیات بر شرکتها) میپردازند؟
Körperschaftsteuer بر تمام واحدهایی اعمال میشود که بهعنوان شخص حقوقی (juristische Person) ثبت شدهاند، مانند:
| نوع شخصیت حقوقی | مشمول مالیات؟ |
|---|---|
| GmbH (شرکت با مسئولیت محدود) | بله |
| AG (شرکت سهامی عام) | بله |
| UG (haftungsbeschränkt) (شرکت کوچک نوع GmbH) | بله |
| Vereine (انجمنها، اگر انتفاعی باشند) | بله |
| GmbH & Co. KG | بله، برای بخش شرکت سرمایهای (GmbH) |
بار مالیاتی شرکت از دو جزء اصلی تشکیل میشود:
| نوع مالیات | نرخ |
|---|---|
| Körperschaftsteuer | ۱۵٪ از سود سالانه مشمول مالیات |
| Solidaritätszuschlag | ۵٫۵٪ از مبلغ مالیات شرکتها (نه مستقیماً از سود) |
در نتیجه، نرخ مؤثر مالیات بر سود شرکتها حدود ۱۵٫۸۲۵٪ (بدون احتساب Gewerbesteuer) خواهد بود.
علاوه بر Körperschaftsteuer، شرکتها معمولاً موظف به پرداخت موارد زیر هم هستند:
| نوع مالیات | درصد / توضیح |
|---|---|
| Gewerbesteuer (مالیات مشاغل) | بسته به شهرداری، حدود ۷٪ تا ۱۷٪ |
| Umsatzsteuer (مالیات بر ارزش افزوده) | از مشتریان دریافت میشود و به اداره مالیات پرداخت میگردد |
مجموع بار مالیاتی بر سود شرکتها (Körperschaftsteuer + Solidaritätszuschlag + Gewerbesteuer) در بسیاری موارد به حدود ۳۰٪ میرسد.
یک شرکت UG سود سالانهٔ ۵۰٬۰۰۰ یورو کسب میکند:
Körperschaftsteuer:
۱۵٪ × ۵۰٬۰۰۰ € = ۷٬۵۰۰ €
Solidaritätszuschlag:
۵٫۵٪ × ۷٬۵۰۰ € = ۴۱۲٫۵۰ €
جمع کل (بدون احتساب Gewerbesteuer):
۷٬۵۰۰ € + ۴۱۲٫۵۰ € = ۷٬۹۱۲٫۵۰ €
مالیات مشاغل (Gewerbesteuer) جداگانه و علاوه بر این مبالغ محاسبه و پرداخت میشود.
شرکت هر سال یک اظهارنامه مالیات شرکتها (Körperschaftsteuererklärung) از طریق سامانهٔ آنلاین ELSTER ارسال میکند.
Finanzamt (اداره مالیات) سپس یک برگهٔ تشخیص مالیاتی (Bescheid) صادر میکند که مبلغ نهایی قابل پرداخت را نشان میدهد.
در طول سال، معمولاً پیشپرداختهایی (Vorauszahlungen) انجام میشود که بعداً با مبلغ نهایی تسویه میگردد.
مهلتهای تسلیم اظهارنامه:
| وضعیت | مهلت تسلیم اظهارنامه |
|---|---|
| بدون استفاده از مشاور مالیاتی | تا ۳۱ ژوئیه سال بعد |
| با مشاور مالیاتی (Steuerberater) | معمولاً تا پایان ماه فوریه در سال بعد از آن |
| اصطلاح آلمانی | معنی به عربی / فارسی |
|---|---|
| Körperschaftsteuer | ضريبة دخل الشركات / مالیات بر درآمد شرکتها |
| Solidaritätszuschlag | ضريبة التضامن / عوارض همبستگی |
| Gewerbesteuer | ضريبة المهن / مالیات مشاغل |
| Körperschaftsteuererklärung | إقرار ضريبي للشركات / اظهارنامه مالیات شرکتها |
| ELSTER | البوابة الإلكترونية للتقديم الضريبي / سامانه آنلاین مالیاتی |
تیم نویسندگان و سردبیران این وبسایت میکوشد با اتکا بر پژوهشهای گسترده و بهرهگیری از منابع مختلف، اطلاعاتی دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد. با این حال، احتمال بروز خطا یا درج برخی اطلاعات که هنوز کاملاً تأیید نشدهاند وجود دارد؛ بنابراین، لطفاً این مطالب را بهعنوان مرجع اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت اطلاعات نهایی و رسمی، حتماً به ادارهها و نهادهای مسئول مراجعه نمایید.
