ورشکستگی و مالیات در آلمان: چه بلایی سر بدهیهای مالیاتی میآید؟
در آلمان، گروههای زیر میتوانند درخواست ورشکستگی (Insolvenz) بدهند:
اشخاص حقیقی (Privatpersonen) – از طریق Privatinsolvenz (ورشکستگی خصوصی / مصرفکننده)
شرکتها (Unternehmen) – از طریق Regelinsolvenz (ورشکستگی عادی / شرکتی)
خوداشتغالها (Selbstständige) – بسته به وضعیت، بهصورت ورشکستگی خصوصی یا عادی
در بسیاری از موارد، بدهیهای مالیاتی مثل سایر بدهیهای عادی در نظر گرفته میشوند.
این بدهیها میتوانند در فرآیند معافیت از باقیمانده بدهیها (Restschuldbefreiung) گنجانده شوند.
اما:
بدهیهایی که ناشی از فرار مالیاتی (Steuerhinterziehung) یا تقلب عمدی هستند، معمولاً باقی میمانند.
برخی جریمههای کیفری و سودهای تنبیهی (Strafzinsen) نیز قابل بخشش نیستند.
| مورد | توضیح |
|---|---|
| آیا امکان بخشش مالیاتهای قدیمی وجود دارد؟ | بله – اداره مالیات در جدول طلبکاران مثل یک طلبکار عادی رفتار میشود |
| آیا Finanzamt اولویت ویژه دارد؟ | خیر، اصولاً مثل سایر طلبکاران عادی محسوب میشود (بهجز در جرایم ورشکستگی / مالیاتی) |
| آیا میتواند معافیت از بدهیها را رد کند؟ | فقط در صورتی که سوءنیت، فرار مالیاتی یا تخلف جدی ثابت شده باشد |
| مرحله | نحوهٔ برخورد با مالیات |
|---|---|
| قبل از افتتاح رسمی پرونده ورشکستگی | بدهیهای مالیاتی همچنان بهعنوان تعهد شخصی یا تعهد شرکت بر عهده شماست |
| پس از شروع رسمی ورشکستگی | مطالبات (از جمله مالیات) وارد دارایی ورشکستگی (Insolvenzmasse) میشود و زیر نظر مدیر ورشکستگی (Insolvenzverwalter) اداره میگردد |
| در طول جریان ورشکستگی | مدیر ورشکستگی موظف است برای دورههای جاری اظهارنامهها و محاسبات مالیاتی را تسلیم کند |
| پس از پایان کار / Restschuldbefreiung | تمام بدهیهای مالیاتی عادی و قدیمی در اصل بخشیده میشوند – بهجز موارد خاص مثل فرار مالیاتی |
| نوع بدهی | آیا مشمول معافیت میشود؟ |
|---|---|
| مالیاتهای عادی قدیمی (مثل Einkommensteuer، Umsatzsteuer) | در حالت عادی بله |
| بدهی مالیاتی ناشی از فرار مالیاتی (Steuerhinterziehung) | خیر |
| جریمهها و سودهای کیفری (Strafzinsen) | خیر |
| مالیاتهای دوره بعد از شروع ورشکستگی | خیر – بهعنوان بدهی شخصی جدید باقی میماند |
بله.
ورشکستگی تعهد ارائهٔ اظهارنامه مالیاتی را از بین نمیبرد.
برای هر سال مالی و هر نوع مالیات، باید همچنان اظهارنامهها تکمیل و ارسال شوند.
بسته به نوع پرونده، این کار یا توسط خود شما یا توسط مدیر ورشکستگی / امین انجام میشود.
اگر در جریان ورشکستگی برای شما استرداد مالیات پیش بیاید:
این مبلغ مستقیماً وارد دارایی ورشکستگی (Insolvenzmasse) میشود.
شما بهصورت شخصی آن را دریافت نمیکنید.
از این مبلغ برای پرداخت بخشی از بدهیهای طلبکاران استفاده میشود.
| اصطلاح آلمانی | معنی به عربی / فارسی |
|---|---|
| Insolvenz | الإفلاس / ورشکستگی |
| Restschuldbefreiung | الإعفاء من الديون بعد الإفلاس / معافیت از باقیمانده بدهیها |
| Insolvenzverwalter | الوصي القانوني على أصول المفلس / مدیر ورشکستگی |
| Finanzamt | مكتب الضرائب / اداره مالیات |
| Steuerhinterziehung | تهرب ضريبي / فرار مالیاتی |
| Insolvenzmasse | كتلة أموال الإفلاس / دارایی ورشکستگی |
بدهیهای مالیاتی قدیمی در اکثر موارد همانند بقیه بدهیها در فرآیند ورشکستگی قرار گرفته و در پایان، همراه با سایر بدهیها قابل بخشش هستند.
بدهیهای حاصل از فرار مالیاتی یا تقلب عمدی معمولاً پس از ورشکستگی نیز پابرجا میمانند.
حتی در دوران ورشکستگی، تکلیف ارائهٔ اظهارنامههای مالیاتی به قوت خود باقی است.
هرگونه استرداد مالیات در طول ورشکستگی به حساب دارایی ورشکستگی میرود، نه به حساب شخصی شما.
تیم نویسندگان و سردبیران این وبسایت میکوشد بر اساس پژوهشهای گسترده و منابع متعدد، اطلاعاتی دقیق و قابلاعتماد ارائه دهد. با این حال، امکان خطا یا نهایینبودن برخی جزئیات همیشه وجود دارد. بنابراین، لطفاً این مطالب را بهعنوان مرجع اولیه در نظر بگیرید و برای تصمیمهای مهم و مشاورهٔ قطعی، حتماً با ادارههای مسئول یا مشاوران متخصص تماس بگیرید.
