مالیات بر رستورانهای سیار (Foodtruck) در آلمان
(Steuern für Foodtrucks in Deutschland)
بله.
یک Foodtruck از نظر قانونی بهعنوان کسبوکار تجاری (Gewerbebetrieb) شناخته میشود و در نتیجه، مانند یک رستوران ثابت، مشمول چند نوع مالیات مختلف است.
| نوع مالیات | آیا اعمال میشود؟ | توضیحات |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد (Einkommensteuer) | بله | بر سود خالص صاحب کسبوکار وضع میشود |
| مالیات مشاغل (Gewerbesteuer) | بله | برای اشخاص حقیقی تا ۲۴٬۵۰۰ € سود سالانه معافیت وجود دارد |
| مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer / MwSt) | بله | ۷٪ یا ۱۹٪ بسته به نوع غذا و نوع خدمت |
| مالیات بر حقوق و دستمزد (Lohnsteuer) | در صورت داشتن کارمند | از حقوق و دستمزد کارمندان کسر میشود |
| حقبیمههای تأمین اجتماعی | الزامی است، اگر کارمند دارید یا بهعنوان مدیرِ حقوقبگیر فعالیت میکنید | سهم کارفرما برای بیمه درمان، بازنشستگی، بیکاری و… |
| نوع خدمت / محصول | نرخ مالیات | یادداشتها |
|---|---|---|
| فروش غذای آماده برای مصرف سریع (Take-away) | ۷٪ | مانند ساندویچ، سیبزمینی سرخکرده، اسنکها، قهوه ساده – بدون سرویس کامل |
| ارائه غذا همراه با سرویس (میز، صندلی، ظروف و خدمت) | ۱۹٪ | بهعنوان خدمت رستورانی (Gastronomie) مثل رستورانهای ثابت در نظر گرفته میشود |
| فروش نوشیدنیهای الکلی | همیشه ۱۹٪ | مهم نیست در محل مصرف شود یا بیرون برده شود |
در عمل، بخش زیادی از فعالیت یک Foodtruck معمولاً مشمول نرخ کاهشیافته ۷٪ است، اما باید بتوانید نشان دهید که سرویس کاملِ نشستن و پذیرایی (رستوران واقعی) ارائه نمیکنید.
| اظهار / فرم | چگونگی ارائه |
|---|---|
| Umsatzsteuer-Voranmeldung (اظهارنامه پیشپرداخت مالیات بر ارزش افزوده) | ماهانه یا هر سهماه یکبار – بسته به حجم فروش |
| Einkommensteuererklärung (اظهارنامه مالیات بر درآمد) | سالی یکبار |
| Gewerbesteuererklärung (اظهارنامه مالیات مشاغل) | سالی یکبار – فقط در صورت تجاوز سود از ۲۴٬۵۰۰ € |
| Einnahmenüberschussrechnung – EÜR | برای اشخاص حقیقی و کسبوکارهای کوچک جهت محاسبه ساده سود و زیان |
| Bilanz (صورتهای مالی کامل / ترازنامه) | در کسبوکارهای بزرگتر یا شرکتهای سرمایهای و در صورت عبور از حدود مشخص |
بهطور کلی، تمام هزینههایی که مستقیماً با فعالیت Foodtruck مرتبط است میتواند بهعنوان هزینه قابل قبول مالیاتی (Betriebsausgaben) از سود شما کم شود، مانند:
هزینه خرید یا اجاره خودروی Foodtruck
هزینه سوخت، سرویس و تعمیرات، بیمه خودرو
تجهیزات آشپزخانه (مثل سرخکن، یخچال، گریل، اجاق، ظروف)
مواد اولیه (غذا، مواد خام، ادویه، بستهبندی و…)
هزینههای محل استقرار (Standgebühren) در بازارها، جشنوارهها یا برنامهها
مواد و وسایل نظافت و بهداشت
هزینه تبلیغات و بازاریابی (پوستر، شبکههای اجتماعی، وبسایت، تبلیغات آنلاین)
هزینه حسابدار، نرمافزار حسابداری یا سیستم صدور فاکتور / صندوق فروش
این هزینهها سود شما را کاهش میدهند و در نتیجه پایه مشمول مالیات (برای Einkommensteuer و Gewerbesteuer) پایینتر میآید.
آیا یک Foodtruck میتواند از نظام Kleinunternehmer استفاده کند؟
بله، در صورتی که گردش مالی شما:
در سال گذشته حداکثر ۲۲٬۰۰۰ € بوده باشد، و
در سال جاری پیشبینی میکنید حداکثر ۵۰٬۰۰۰ € باشد
در این صورت میتوانید از اداره مالیات درخواست کنید که تحت Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) قرار گیرید:
روی فاکتورهایتان MwSt (مالیات بر ارزش افزوده) اضافه نمیکنید
در عوض، حق ندارید Vorsteuer (مالیاتی که روی خریدها پرداخت کردهاید) را پس بگیرید
برای Foodtruckهایی که سرمایهگذاری اولیه و هزینههای جاری بالایی دارند، صرفنظرکردن از حق Vorsteuer میتواند از نظر مالی به ضرر شما باشد.
| اصطلاح آلمانی | معادل عربی |
|---|---|
| Foodtruck | شاحنة طعام متنقلة |
| Umsatzsteuer (MwSt) | ضريبة القيمة المضافة |
| Gewerbesteuer | ضريبة التجارة |
| Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) | كشف الدخل والمصاريف السنوي |
| Standgebühr | رسوم الوقوف في السوق أو الحدث |
| Kleinunternehmerregelung | نظام الإعفاء الضريبي للمشاريع الصغيرة |
یک Foodtruck از نظر مالیاتی دقیقاً مثل یک کسبوکار تجاری کامل دیده میشود.
معمولاً مشمول مالیات بر درآمد، مالیات مشاغل و مالیات بر ارزش افزوده است؛ اگر کارمند داشته باشید، مالیات بر حقوق و حقبیمههای اجتماعی نیز اضافه میشود.
برای غذای آمادهی بیرونبر بدون سرویس، معمولاً نرخ ۷٪ MwSt اعمال میشود؛ برای خدمات کامل رستورانی و نوشیدنیهای الکلی، ۱۹٪.
همه هزینههای مرتبط با فعالیت (خودرو، سوخت، مواد اولیه، تجهیزات، اجاره محل و…) قابل کسر از سود مشمول مالیات هستند.
اگر هزینههایتان زیاد است، در انتخاب Kleinunternehmerregelung با دقت فکر کنید؛ ممکن است عدم امکان کسر Vorsteuer، از سادگی این نظام مهمتر باشد.
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت تلاش میکند بر اساس پژوهش گسترده و استفاده از منابع متعدد، اطلاعاتی دقیق و قابل اعتماد در اختیار شما قرار دهد. با این حال، احتمال بروز خطا یا ناقص بودن یا نهایینبودن برخی از اطلاعات وجود دارد. لطفاً این مقاله را بهعنوان یک مرجع اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت راهنمایی قطعی و بهروز، همیشه با ادارههای مالیاتی مربوطه یا یک مشاور مالیاتی حرفهای مشورت کنید.
