مبلغ معافیت مالیاتی برای خانواده‌های تک‌سرپرست

معافیت مالیاتی برای مادران و پدران تنها: Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

---

۱. Entlastungsbetrag چیست؟

 

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende یک معافیت سالانهٔ مالیاتی برای والدین مجرد است.

این مبلغ از مجموع درآمد مشمول مالیات کم می‌شود تا هزینه‌های اضافی ادارهٔ خانواده توسط یک نفر را جبران کند (de.wikipedia.org).

 

---

۲. مبلغ این معافیت چقدر است؟

• ۴٬۲۶۰ یورو در سال (حدود ۳۵۵ یورو در ماه) برای والد تنها با یک فرزند (finanztip.de).

• به‌علاوه برای هر فرزند اضافی در خانواده، ۲۴۰ یورو در سال اضافه می‌شود (haufe.de).

 

مثال:

یک والد تنها با دو فرزند:

۴٬۲۶۰ + ۲۴۰ = ۴٬۵۰۰ یورو معافیت سالانه از مالیات.

 

---

۳. چه کسانی حق استفاده دارند؟

شرایط اصلی:

• مجرد، جدا شده، مطلقه یا بیوه باشید؛

• هیچ شریک بالغ دیگری با شما در یک واحد مسکونی مشترک زندگی نکند؛

• حداقل یک فرزند به طور دائم در خانهٔ شما زندگی کند؛

• و برای آن فرزند، Kindergeld یا Kinderfreibetrag (معافیت مالیاتی فرزند) دریافت کنید (finanzamt.nrw.de, aktuell-verein.de).

نکات مهم:

• نباید یک خانوار مشترک با بزرگسال دیگر (هم‌خانه، شریک زندگی و…) داشته باشید.

• استثناء برای فرزندان بزرگسال، سربازان وظیفه، خدمات اجتماعی یا دانشجویان وجود دارد که در خانه زندگی می‌کنند اما به عنوان «بزرگسال دیگرِ شریک خانه» محسوب نمی‌شوند.

---

۴. این مبلغ چگونه در مالیات اثر می‌گذارد؟

• این معافیت از جمع درآمد مشمول مالیات کم می‌شود.

• در نتیجه، درآمد مشمول مالیات کمتر و در نهایت مالیات پرداختی هم کاهش می‌یابد (steuertipps.de).

• اگر در طول سال وضعیت شما تغییر کند (مثلاً ازدواج یا اسکان شریک جدید)، این معافیت فقط به نسبت ماه‌هایی اعمال می‌شود که واقعاً شرایط والد تنها را داشته‌اید.

---

۵. استفاده از معافیت: خودکار یا با درخواست؟

الف) از طریق کلاس مالیاتی II (Steuerklasse II)

• اگر در سیستم مالیاتی در Steuerklasse II ثبت شده باشید، مبلغ پایهٔ ۴٬۲۶۰ یورو به صورت خودکار در محاسبهٔ مالیات حقوق ماهانه شما در نظر گرفته می‌شود (finanzamt-bw.fv-bwl.de).

• این مورد در Lohnsteuerbescheinigung (گواهی مالیات بر درآمد سالانه) دیده می‌شود و باعث افزایش خالص دریافتی ماهانه می‌گردد.

ب) ۲۴۰ یورو اضافه برای هر فرزند بیشتر

• برای فرزند دوم و هر فرزند بعدی باید برای Freibetrag اضافی اقدام کنید:

  • یا مستقیماً از طریق Finanzamt (اداره مالیات) در سیستم ELSTER / ELStAM،

  • یا از طریق اظهارنامه مالیاتی سالانه (Steuererklärung) در فرم Anlage Kind آن را ثبت کنید (haufe.de).

---

۶. آیا این مبلغ ماهانه پرداخت می‌شود؟

دو حالت وجود دارد:

1. از طریق Steuerklasse II:

   • تأثیر معافیت در همان فیش حقوق ماهانه دیده می‌شود.

   • یعنی هر ماه حقوق خالص شما بالاتر خواهد بود (finanztip.de).

2. از طریق اظهارنامهٔ مالیاتی:

   • اگر Steuerklasse II درست اعمال نشده یا تغییری داشته باشد، کل معافیت را به شکل استرداد مالیاتی یک‌جا بعد از بررسی اظهارنامه سالانه دریافت می‌کنید.

---

۷. مراحل عملی درخواست

1. درخواست Steuerklasse II

   • از طریق Finanzamt یا پورتال ELSTER، درخواست دهید که در کلاس مالیاتی II طبقه‌بندی شوید.

   • شرط آن، ثبت آدرس فرزند در محل سکونت شما و نگهداری اصلی او توسط شما است.

2. درخواست Freibetrag برای فرزندان اضافی

   • برای ۲۴۰ یورو برای هر فرزند بعدی:

     • می‌توانید از طریق ELSTER / ELStAM، Freibetrag را در پرونده مالیاتی خود ثبت کنید،

     • یا در پایان سال، از طریق Steuererklärung و Anlage Kind آن را مطالبه نمایید.

3. به‌روزرسانی اطلاعات

   • هر تغییر در وضعیت خانوادگی (ازدواج، جدایی، شریک جدید، تغییر محل سکونت کودک) را به‌موقع به Finanzamt اطلاع دهید تا ELStAM شما اصلاح شود.

---

۸. نکات کاربردی

• مرتب بررسی کنید که آیا واقعاً در Steuerklasse II هستید یا خیر.

• اگر درآمدتان کاهش یا تعداد فرزندان‌تان افزایش یافت، می‌توانید برای Freibetrag اضافه اقدام کنید.

• بدانید که این معافیت مستقیماً مبلغ مالیات را کم نمی‌کند؛ ابتدا درآمد مشمول مالیات را کاهش می‌دهد و سپس با توجه به جدول مالیاتی، مالیات نهایی کمتر می‌شود.

• در صورت ازدواج، ورود شریک به خانه یا تغییر وضعیت حضانت فرزند، حتماً کلاس مالیاتی و معافیت‌ها را به‌روز کنید تا بعداً دچار بازپرداخت مالیاتی نشوید.

---

خلاصهٔ سریع