مالیات بر فعالیتهای Airbnb در آلمان
(Besteuerung von Airbnb-Einkünften in Deutschland)
آیا باید بابت درآمد Airbnb مالیات پرداخت کرد؟
بله، بهصورت کاملاً روشن.
هر نوع درآمدی که شما در آلمان از طریق اجاره دادن یک ملک یا اتاق از طریق Airbnb به دست میآورید، به عنوان درآمد مشمول مالیات محسوب میشود.
چه نوع مالیاتی بر درآمد Airbnb اعمال میشود؟
نوع مالیات – آیا دریافت میشود؟ – توضیحات
مالیات بر درآمد (Einkommensteuer) – بله
بر اساس سود خالص محاسبه میشود (کل درآمد منهای هزینههای مجاز).
مالیات بر فعالیت تجاری (Gewerbesteuer) – در بعضی موارد
اگر فعالیت شما به صورت یک کسبوکار سازمانیافته و مستمر انجام شود و فقط اجاره خصوصی گهگاهی نباشد.
مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) – در بعضی موارد
اگر گردش مالی سالانه شما بیش از ۲۲٬۰۰۰ یورو باشد و از قانون کسبوکار کوچک (Kleinunternehmerregelung) استفاده نکنید.
«مالیات اجاره» (Mietsteuer) – خیر
مالیات مستقلی با این نام وجود ندارد، اما درآمد اجاره در چارچوب مالیات بر درآمد محاسبه و مشمول مالیات میشود.
مالیات بر درآمد Airbnb چگونه محاسبه میشود؟
ابتدا مجموع درآمد حاصل از تمامی رزروها را محاسبه کنید
(Airbnb معمولاً گزارشهای سالیانه در اختیار میزبان قرار میدهد).
سپس هزینههای قابل کسر را از آن کم کنید، از جمله:
برق، آب، اینترنت (بهصورت نسبی/سهمی)
کارمزدهای Airbnb
عوارض و مالیاتهای شهرداری
مبلمان، هزینه نظافت، هزینه تعمیرات
آنچه باقی میماند (درآمد منهای هزینهها) همان درآمد مشمول مالیات برای مالیات بر درآمد است.
اگر سود شما از حد مشخصی بالاتر برود یا اجاره دادن را به صورت دائمی و سازمانیافته انجام دهید،
ممکن است اداره مالیات (Finanzamt) شما را به عنوان یک فعال تجاری (Gewerbebetreibender) تلقی کند و از شما بخواهد کسبوکار (Gewerbe) خود را به طور رسمی ثبت کنید.
آیا لازم است این فعالیت به صورت رسمی ثبت شود؟
وضعیت – آیا ثبت لازم است؟
فقط هر از گاهی اتاق شخصی خود را اجاره میدهید
→ همیشه لازم نیست به عنوان کسبوکار ثبت شود و اغلب به عنوان اجاره خصوصی محسوب میشود.
یک آپارتمان کامل را به طور دائم و منظم اجاره میدهید
→ بله – در بسیاری موارد ثبت Gewerbe (کسبوکار) لازم است.
چندین ملک مختلف دارید که آنها را از طریق Airbnb اجاره میدهید
→ در این حالت معمولاً ثبت رسمی کسبوکار بهصورت الزامی در نظر گرفته میشود.
آیا باید اظهارنامه مالیاتی (Steuererklärung) ارائه شود؟
بله. اگر شما از Airbnb درآمد کسب میکنید، در اغلب موارد موظف هستید:
اظهارنامه مالیات بر درآمد (Einkommensteuererklärung) را ارائه دهید،
فرم Anlage V (فرم مربوط به درآمد اجاره و واگذاری ملک) را تکمیل کنید،
هزینهها، فاکتورها و گزارش سالیانه Airbnb را ضمیمه کنید.
تکلیف مالیات شهری (Bettensteuer / City Tax) چیست؟
در برخی شهرها (مانند برلین، کلن، هامبورگ) برای اقامتهای کوتاهمدت یک مالیات گردشگری یا مالیات تخت (Bettensteuer/City Tax) دریافت میشود.
این مالیات یا توسط مهمان به صورت مستقیم پرداخت میشود یا توسط شما به عنوان میزبان به شهرداری/شهر پرداخت میگردد.
در بسیاری از موارد این مالیات به صورت خودکار از طریق Airbnb دریافت و منتقل میشود، اما شما باید حتماً مقررات محلی شهر خود را بررسی کنید.
اگر درآمد را اظهار نکنیم چه میشود؟
اظهار نکردن درآمد Airbnb به عنوان فرار مالیاتی (Steuerhinterziehung) محسوب شده و ممکن است پیامدهای زیر را در پی داشته باشد:
مطالبه مالیات به صورت rückwirkend (با اثر معکوس برای سالهای گذشته)،
جریمه دیرکرد و بهره تأخیر،
جریمههای مالی و در موارد جدیتر حتی تعقیب کیفری.
اصطلاحات مهم
Airbnb-Einkünfte – درآمد حاصل از اجاره از طریق Airbnb
Einkommensteuer – مالیات بر درآمد
Gewerbesteuer – مالیات بر فعالیت تجاری
Umsatzsteuer – مالیات بر ارزش افزوده
Anlage V – فرم ویژه درآمد اجاره در اظهارنامه مالیاتی آلمان
Bettensteuer / City Tax – مالیات تخت/گردشگری در برخی شهرها
جمعبندی
تمام درآمد حاصل از Airbnb در آلمان مشمول مالیات است.
لازم است هر سال اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه کرده و فرم Anlage V را بهدرستی تکمیل کنید.
در صورت اجارهدهی سازمانیافته و مستمر ممکن است ملزم به ثبت کسبوکار (Gewerbe) شوید.
اظهار نکردن درآمد Airbnb یک تخلف قانونی بوده و میتواند به پیامدهای مالی و حقوقی سنگین منجر شود.
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت تلاش میکند با انجام تحقیقات گسترده و استفاده از منابع مختلف، اطلاعاتی دقیق و قابل اعتماد ارائه کند.
با این حال، امکان دارد خطاهایی رخ دهد یا برخی اطلاعات ناقص یا بهروز نشده باشند.
بنابراین، مطالب این مقاله صرفاً باید به عنوان مرجع اولیه و راهنمای کلی در نظر گرفته شوند. برای دریافت اطلاعات قطعی، رسمی و الزامآور، همیشه به ادارات ذیصلاح یا مشاور مالیاتی متخصص مراجعه کنید.
