Almanya’da Startuplar için Vergiler
Almanya’da bir startup (girişim) kurduğunuzda, şirketiniz bir dizi farklı vergi türüne tabi olur.
Hangi vergilerin ne şekilde uygulanacağı, büyük ölçüde şirketinizin hukuki yapısına (UG, GmbH, şahıs işletmesi / Einzelunternehmen vb.) bağlıdır.
Bu vergi türlerini en baştan bilmek, beklenmedik sürprizlerden kaçınmak ve sağlam bir finansal planlama yapabilmek için çok önemlidir.
Startuplara uygulanan başlıca vergi türleri
| Vergi türü | Kim / ne için uygulanır? | Oran veya ayrıntılar |
|---|---|---|
| Körperschaftsteuer (kurumlar vergisi) | Tüzel kişiliği olan şirketlere (ör. GmbH, UG, AG) | Kârın %15’i + bu verginin %5,5’i oranında dayanışma vergisi (toplam ≈ %15,825) |
| Gewerbesteuer (ticaret vergisi) | Her ticari faaliyet için | Belediyeye göre değişir, yaklaşık %7 – %17 |
| Umsatzsteuer / MwSt (KDV) | Ürün veya hizmet satan herkes için (istisnalar hariç) | %19 veya %7, indirilecek KDV (Vorsteuer) hakkıyla |
| Lohnsteuer + sosyal sigorta primleri | Çalışan istihdam ediyorsanız | Maaşlar üzerinden gelir vergisi ve sosyal sigorta payları |
| Einkommensteuer (gelir vergisi) | Kurucuların şahıs olarak çalıştığı durumlarda (freelancer, şahıs işletmesi) | Gelire göre artan oranlı vergi, yaklaşık %14 – %45 |
Her vergi türü için önemli ayrıntılar
1. Körperschaftsteuer (kurumlar vergisi)
-
Sadece şirketiniz UG, GmbH veya AG olarak tescilli ise geçerlidir.
-
Yıllık net şirket kârı üzerinden hesaplanır.
-
Her yıl kurumlar vergisi beyannamesi (Körperschaftsteuererklärung) verilir ve genellikle 3 ayda bir (yılda 4 kez) geçici (peşin) ödemeler yapılır.
2. Gewerbesteuer (ticaret vergisi)
-
Ticari faaliyet yürüten her startup için zorunludur.
-
Vergi matrahı, belirli ekleme ve indirimlerle düzeltilmiş ticari kâr temel alınarak hesaplanır.
-
Nihai vergi oranı, şirketinizin bulunduğu belediyenin Hebesatz denilen yerel katsayısına bağlıdır.
-
Şahıs işletmeleri (Einzelunternehmer) ve bazı kişisel şirketler, yılda 24.500 €’ya kadar ticari kazanç için vergiden muafiyet hakkına sahiptir.
3. Umsatzsteuer (KDV)
-
Çoğu mal ve hizmet için standart olarak %19, bazı özel alanlarda %7 oranında uygulanır (örneğin bazı gıda ürünleri, kitaplar, kültürel hizmetler).
-
Startup olarak faturalarda KDV’yi göstermek ve aylık veya üç aylık dönemlerde KDV beyannamesi vererek tahsil edilen KDV’yi vergi dairesine (Finanzamt) aktarmak zorundasınız.
-
Kleinunternehmerregelung (küçük işletme düzenlemesi):
-
Yıllık cironuz 22.000 €’yu aşmıyorsa, Kleinunternehmer statüsünden yararlanabilirsiniz.
-
Bu durumda faturalarınızda KDV göstermezsiniz, ancak buna karşılık giderlerinizde ödediğiniz KDV’yi (Vorsteuer) geri alamazsınız.
-
4. Lohnsteuer + Sozialversicherung (sosyal sigorta)
-
Startup’ınızda çalışanlarınız varsa, işveren olarak:
-
Çalışan maaşlarından Lohnsteuer (ücret vergisi) kesip vergi dairesine aktarmalı,
-
Ayrıca sosyal sigorta primlerini (emeklilik, sağlık, bakım sigortası, işsizlik sigortası) hem işveren hem çalışan payı olarak düzenli şekilde ödemelisiniz.
-
-
Genellikle işveren, sosyal sigorta primlerinin yaklaşık yarısını öder; kalan yarısı çalışanın brüt maaşından kesilir.
5. Kurucular için Einkommensteuer (gelir vergisi)
-
Eğer freelancer veya Einzelunternehmer (şahıs işletmesi sahibi) olarak faaliyet gösteriyorsanız, elde ettiğiniz kâr doğrudan gelir vergisine tabidir.
-
Bu kazanç, sizin kişisel gelir vergisi beyannamenizde beyan edilir (örneğin Anlage G veya Anlage S eklerinde).
Startuplar için önemli vergi yükümlülükleri
| İşlem / yükümlülük | Zaman / son tarih |
|---|---|
| Vergi kaydı (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) | Kuruluşun hemen ardından, ELSTER üzerinden online yapılır |
| Umsatzsteuer (KDV) ön beyannamesi – aylık veya üç aylık | Ciroya / satış hacmine bağlı |
| Körperschaftsteuererklärung (GmbH / UG için kurumlar beyannamesi) | Yıllık, genellikle ertesi yılın 31 Temmuz tarihine kadar |
| Körperschaft- ve Gewerbesteuer için geçici (peşin) ödemeler | Yılda 4 kez, üçer aylık dönemler halinde |
Startupların vergi yükünü azaltmak için ipuçları
-
Şirketiniz için doğru hukuki yapıyı seçin:
-
Örneğin ilk aşamada UG (haftungsbeschränkt) ile başlamak, büyüdükçe GmbH’ye geçmek.
-
-
Ciro düşükken Kleinunternehmerregelung’den faydalanmayı değerlendirin.
-
Tüm işletme giderlerinizi (bilgisayar, ofis, yazılım, seyahat, pazarlama vb.) dikkatlice kaydedin; bunların önemli bir kısmı vergiden düşülebilir gider sayılabilir.
-
Daha en baştan bir Steuerberater (vergi danışmanı) ile çalışmak, ileride doğabilecek pahalı hataların ve sorunların önüne geçebilir.
Önemli terimler:
| Almanca terim | Arapça anlamı |
|---|---|
| Körperschaftsteuer | ضريبة دخل الشركات |
| Gewerbesteuer | ضريبة المهن |
| Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer | ضريبة القيمة المضافة |
| Kleinunternehmerregelung | نظام الشركات الصغيرة المعفاة |
| Steuererklärung | الإقرار الضريبي |
| ELSTER | البوابة الإلكترونية لتقديم الضرائب |
Web sitesinin yazar ve editör ekibi, kapsamlı araştırmalar ve çeşitli kaynaklardan yararlanarak mümkün olduğunca doğru ve güvenilir bilgiler sunmaya özen göstermektedir. Ancak buna rağmen hatalar meydana gelebilir veya bazı bilgiler eksik ya da tamamen teyit edilmemiş olabilir. Bu nedenle, bu yazıdaki bilgileri ilk başvuru noktası olarak görün ve ayrıntılı, bağlayıcı ve güncel bilgi için her zaman yetkili vergi dairelerine veya profesyonel bir vergi danışmanına başvurun.
