منظور از معافیتهای مالیاتی برای انجمنها چیست؟
معافیتهای مالیاتی به این معنا است که یک انجمن، در صورت برآوردهکردن شرایط معین، بهطور کامل یا تا حدی از پرداخت بعضی مالیهها معاف میشود؛ از جمله:
مالیه بر عواید اشخاص حقوقی (Körperschaftsteuer)
مالیه بر تجارت / فعالیت تجاری (Gewerbesteuer)
در بعضی حالتها، مالیه بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer)
همچنان انجمن حق دارد رسید کمک مالی یا تصدیقنامهٔ اعانه (Spendenbescheinigungen) صادر کند که به کمککنندگان اجازه میدهد اعانههای خود را در محاسبهٔ مالیهشان کسر نمایند.
انجمن چه وقت این معافیتها را بهدست میآورد؟
طبق قانون آلمان، لازم است که انجمن بهعنوان یک انجمن عامالمنفعه (Gemeinnützigkeit) از طرف دولت شناخته شود.
این شناسایی از طرف اداره مالیه (Finanzamt) و بعد از بررسی دقیق اساسنامه (Satzung)، اهداف انجمن و فعالیتهای عملی آن صورت میگیرد.
شرایط شناسایی بهعنوان انجمن عامالمنفعه
اهداف واضح و مشخص: هدف انجمن باید در خدمت منفعت عامه باشد؛ مانند معارف، فرهنگ، ورزش، کمک به قشرهای آسیبپذیر یا حمایت از محیط زیست.
عدم هدف سودآوری: تمام عواید باید فقط برای تحقق اهداف مندرج در اساسنامه مصرف شود و هیچ نوع منفعت مالی نباید در بین اعضا تقسیم گردد.
استفادهٔ انحصاری از وجوه: کمکها و عواید فقط برای فعالیتها و اهداف انجمن قابل مصرف است.
متنهای اجباری در اساسنامه: اساسنامه باید جملات و احکامی داشته باشد که مطابق قانون مالیه، ماهیت غیرانتفاعی را تصریح کند و توضیح دهد که در صورت انحلال انجمن، داراییها در خدمت کدام هدف عامه قرار میگیرد.
مراحل بهدست آوردن معافیتهای مالیاتی
تیارکردن اساسنامه
تنظیم یک اساسنامهٔ واضح و دقیق که با شرایط قانون مالیه سازگار باشد و روشن بسازد که انجمن غیرانتفاعی است.
ارائهٔ درخواست به اداره مالیه (Finanzamt)
اساسنامه و اسناد تأسیس انجمن به اداره مالیهٔ محل سپرده میشود.
بررسی و ارزیابی
اداره مالیه اسناد را بهطور دقیق بررسی میکند و ممکن است توضیحات اضافی یا اصلاح برخی مواد را مطالبه نماید.
دریافت فیصلهنامه (Bescheid)
در صورت تأیید، یک سند رسمی معافیت مالیاتی یا فیصلهنامهٔ عامالمنفعه (Freistellungsbescheid) صادر میشود که وضعیت مالیاتی انجمن را در برابر ادارهها، بانکها و حامیان تأیید میکند.
امتیازات اصلی
معافیت از مالیه بر عواید و سود: مانند Körperschaftsteuer و Gewerbesteuer.
معافیت یا تخفیف در مالیه بر ارزش افزوده: مخصوصاً در فعالیتهایی که مستقیم برای هدف عامالمنفعه انجام میشود.
جواز صدور رسیدهای اعانه: این امر انگیزهٔ اشخاص و شرکتها را برای کمک مالی به انجمن افزایش میدهد.
تعهدات انجمنهای معاف از مالیه
تهیهٔ راپورهای مفصل مالی سالانه که نشان بدهد وجوه فقط برای اهداف اساسنامهای بهکار رفته است.
رعایت شفافیت در برابر اعضای انجمن و ادارههای مالیه.
نگهداشت اسناد، بلها و مدارک مالی حداقل برای مدت ده سال.
کدام موارد میتواند سبب از دست رفتن این امتیازات شود؟
استفاده از پول انجمن برای مقاصد شخصی یا برای کارهای خارج از اهداف اساسنامه.
تقسیم منفعت یا مازاد عواید در میان اعضا.
کوتاهی و سهلانگاری در ارائهٔ بهموقع و درست راپورهای مالی به اداره مالیه.
تفاوت بین انجمن عامالمنفعه و انجمن عادی
| انجمن عامالمنفعه (Gemeinnützig) | انجمن عادی | |
|---|---|---|
| معافیتهای مالیاتی | بلی، در سطح وسیع | بدون معافیتهای جامع |
| صدور رسیدهای اعانه | اجازه داده میشود | اجازه داده نمیشود |
| هدف | خدمت به منفعت عامه | میتواند بیشتر در خدمت اعضا باشد |
خلاصه
معافیتهای مالیاتی یک وسیلهٔ بسیار مهم برای حمایت از انجمنها در آلمان است. این امتیازات، کارهای خیریه، اجتماعی و فرهنگی را تشویق کرده و زمینهٔ تأمین بهتر منابع مالی برای ادامهٔ فعالیتها را فراهم میکند.
با آن هم، بهرهمندی از این معافیتها با مسئولیتهای جدی همراه است. شفافیت در امور مالی، مدیریت درست و وفاداری واقعی به اهداف غیرانتفاعی شرط اساسی برای حفظ این موقف ویژه میباشد.
اگر شما یک انجمن را اداره میکنید یا در فکر تأسیس آن هستید، مهم است که این شرایط را به دقت بیاموزید و در صورت امکان از مشورهٔ یک متخصص حقوقی یا مالیهای استفاده نمایید تا بتوانید از این امتیازات بهگونهٔ درست بهره ببرید، بدون اینکه در آینده آنها را از دست بدهید.
ـ تیم نویسندهگان و ویراستاران این وبسایت میکوشند با جستوجوی گسترده و مراجعه به منابع مختلف، هنگام نوشتن مقالهها معلومات دقیق و قابل اتکا ارائه کنند. با وجود این، امکان اشتباه یا درج معلوماتی که هنوز کاملاً تأیید نشده وجود دارد. بنابراین، لطفاً معلومات این مقاله را بهعنوان مرجع ابتدایی بدانید و برای گرفتن اطلاعات نهایی و رسمی، همیشه به ادارهها و نهادهای مسئول مراجعه نمایید.
