الضرائب على الدخل الخارجي للمقيمين في ألمانيا

(Besteuerung von Auslandseinkünften bei unbeschränkter Steuerpflicht)

أنت تُعتبر خاضعًا للضريبة بشكل غير محدود (unbeschränkt steuerpflichtig) في ألمانيا إذا:

• تعيش في ألمانيا بشكل دائم
• أو تمكث فيها أكثر من 183 يومًا في السنة
• أو لديك "Wohnsitz" (عنوان رسمي مسجّل)

هذا يعني أنك ملزم بالتصريح عن كل دخلك العالمي (Welteinkommen)، سواء من داخل ألمانيا أو خارجها.

أي دخل تحققه من خارج ألمانيا، مثل:

1. يتم جمع دخلك الخارجي مع دخلك المحلي

• ويُحسب المجموع وفقًا للشرائح الضريبية العادية في ألمانيا

2. إذا كانت هناك اتفاقية تجنب ازدواج ضريبي (Doppelbesteuerungsabkommen – DBA) بين ألمانيا والبلد الأجنبي:

معظم الدول العربية وتركيا والولايات المتحدة والاتحاد الأوروبي لديهم اتفاقيات مع ألمانيا.

• عبر استمارة خاصة تسمى Anlage AUS ضمن الإقرار السنوي (Einkommensteuererklärung)
• توضح فيها:
• نوع الدخل الخارجي
• الدولة التي تحقق فيها الدخل
• هل دُفعت عليه ضرائب هناك
• المبلغ بالدولار أو العملة الأجنبية + تاريخ التحويل لليورو

• تقيم في ألمانيا
• لديك شقة مؤجرة في بلدك الأم تجني منها 4,000 € سنويًا
• ولديك دخل من وظيفة ألمانية = 30,000 € سنويًا
  → يتم احتساب 34,000 € كدخل سنوي
  → ويُخصم منه فقط إن كانت هناك ضريبة دُفعت في بلدك + اتفاقية DBA

• عدم التصريح بالدخل الخارجي = تهرب ضريبي (Steuerhinterziehung)
• من الأفضل تقديم الإقرار طوعيًا (Freiwillige Steuererklärung) لتجنب أي مشاكل مستقبلية
• يمكن أن يُطلب منك دفع فروقات + فوائد تأخير + غرامات إذا تم اكتشاف دخل غير مصرح به

• المقيم في ألمانيا يجب أن يصرّح بكل دخله، بما في ذلك الأجنبي
• الاتفاقيات الدولية تحدد من يفرض الضريبة
• استخدم Anlage AUS لتقديم المعلومات بشفافية
• الإخفاء يعرضك لعقوبات قانونية صارمة

ـ يحرص فريق الكتاب والمحررين في الموقع  على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.