ما المقصود بالإعفاءات الضريبية للجمعيات؟

الإعفاءات الضريبية تعني أن الجمعية، عند استيفاء شروط معينة، تُعفى كليًّا أو جزئيًّا من دفع بعض الضرائب، مثل:

• ضريبة الدخل (Körperschaftsteuer).
• ضريبة التجارة (Gewerbesteuer).
• في بعض الحالات، ضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer).

كما يحق للجمعية إصدار شهادات التبرع (Spendenbescheinigungen)، التي تمكّن المتبرعين من خصم تبرعاتهم من ضرائبهم.

متى تحصل الجمعية على هذه الإعفاءات؟

يشترط القانون الألماني الاعتراف بالجمعية كـ جمعية ذات نفع عام (Gemeinnützigkeit).

يُمنح هذا الاعتراف من قبل مكتب الضرائب (Finanzamt) بعد فحص دقيق للنظام الأساسي (Satzung) ولأهداف الجمعية وأنشطتها.

شروط الاعتراف بالنفع العام

• الأهداف الواضحة: يجب أن يكون الغرض موجّهًا للصالح العام، مثل التعليم، الثقافة، الرياضة، مساعدة الفئات الضعيفة، أو حماية البيئة.
• عدم تحقيق الربح: يجب أن تُستخدم جميع الموارد لتحقيق الأهداف المنصوص عليها، ولا يجوز توزيع الأرباح على الأعضاء.
• الاستخدام الحصري للأموال: تُصرف التبرعات والإيرادات فقط على أنشطة الجمعية وأهدافها.
• إلزامية النصوص في النظام الأساسي: يجب أن يتضمن النظام نصوصًا محددة تؤكد الغرض غير الربحي وتوضّح آلية التعامل مع أصول الجمعية في حال حلّها.

خطوات الحصول على الإعفاءات الضريبية

1. إعداد النظام الأساسي

تُكتب صياغة واضحة ودقيقة، تتوافق مع متطلبات القانون الضريبي، وتوضح أن الجمعية غير هادفة للربح.

2. تقديم الطلب إلى Finanzamt

يُقدّم النظام الأساسي والمستندات التأسيسية لمكتب الضرائب المحلي.

3. الفحص والمراجعة

يفحص Finanzamt المستندات بدقة، وقد يطلب توضيحات أو تعديلات قبل منح الاعتراف.

4. الحصول على Bescheid

في حال الموافقة، تصدر شهادة الاعتراف بالنفع العام (Freistellungsbescheid)، والتي تُستخدم لإثبات الحالة الضريبية أمام الجهات المختلفة.

الامتيازات الرئيسية

• الإعفاء من ضرائب الأرباح: مثل Körperschaftsteuer وGewerbesteuer.
• الإعفاء أو التخفيض في ضريبة القيمة المضافة: خاصة للأنشطة ذات المنفعة العامة.
• إصدار إيصالات تبرعات: تزيد من تحفيز المتبرعين الأفراد والشركات.

التزامات الجمعيات المعفاة ضريبيًّا

• تقديم تقارير مالية سنوية مفصلة، توضح الاستخدام الحصري للأموال.
• الالتزام بالشفافية تجاه الأعضاء والسلطات الضريبية.
• الاحتفاظ بالمستندات والفواتير لمدة لا تقل عن 10 سنوات.

ما الذي قد يؤدي إلى فقدان الامتيازات؟

• استخدام الأموال في أغراض خاصة أو غير منصوص عليها في النظام الأساسي.
• توزيع الأرباح على الأعضاء.
• الإهمال في تقديم التقارير المالية لمكتب الضرائب.

الفرق بين الجمعية ذات النفع العام والجمعية العادية

خاتمة

تُعتبر الإعفاءات الضريبية أداة أساسية تدعم الجمعيات في ألمانيا، وتُحفّز على العمل الخيري والاجتماعي والثقافي.

لكن هذه الامتيازات تأتي مع التزامات صارمة، تتطلب شفافية مالية وإدارية عالية، واحترام كامل للأهداف غير الربحية.

إذا كنت تدير جمعية أو تفكر في تأسيس واحدة، فمن المهم جدًا دراسة هذه الشروط بعناية، والعمل مع مستشار قانوني أو ضريبي مختص لضمان الاستفادة المثلى من الامتيازات دون المخاطرة بفقدانها.

ـ يحرص فريق الكتاب والمحررين في الموقع  على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.